Требования по оплате аренды земельного участка

19.11.2020

Приобретать землю в собственность – достаточно дорого, поэтому многие предпочитают брать ее в аренду. В статье рассмотрим особенности, которыми отличается договор аренды земельного участка, а также, что нужно знать сторонам для правильного совершения сделки.

Основные требования

Прежде всего отметим, что порядок заключения соглашения напрямую зависит от того, кто является арендодателем

Арендодателем может быть обычный гражданин, компания, а также орган государственной или муниципальной власти.

Основное отличие заключается в порядке предоставления земли арендатору.

Если речь идет о публичной собственности, то это происходит через проведение аукциона. Обычно органы МСУ охотно идут на подобные сделки, поскольку сдача земли в аренду – одна из основных статей их доходов.

Если говорить о плате, то она также будет ниже рыночной, поскольку определяется на локальном уровне местными актами, основываясь, однако, на Постановлении Правительства РФ. Чаще всего расчет проводится исходя из величины кадастровой оценки.

В некоторых ситуациях, установленных законодательством, возможна передача публичных участков в аренду без проведения торгов или аукциона.

Это происходит, если на землю претендует лицо, относящееся к категории льготников. Так же, если человек хочет вести сельскохозяйственную деятельность, либо когда указанный участок необходим гражданину (или компании), желающему освоить территорию иным, законным путем.

Стороны

Сторонами договора могут выступать абсолютно любые лица, то есть его разрешается заключать между физическими лицами или компаниями. Также арендатором порой является иностранный гражданин или человек вообще без гражданства.

По отношению к соглашению об аренде применяются все стандартные правила, однако имеются и небольшие особенности. Рассмотрим их подробнее.

Когда договор заключается между юридическими лицами, то документ обязательно имеет письменную форму. Исключения невозможны.

При этом если компанию может представлять человек, не имеющий доверенности (однако все равно обладающий документом, подтверждающим его полномочия), то делегировать свои права физическое лицо может лишь на основании доверенности.

Основное правило же заключается в следующем: сдать участок разрешается только тому, кто является его владельцем.

То есть в самом начале он должен будет подтвердить документально свою собственность.

Сроки аренды

По срокам аренды земли законодательством установлены определенные ограничения. Так, если продолжительность сделки не превышает 11 месяцами, то регистрировать соглашение в государственных органах необходимости нет.

Однако сроки также напрямую зависят от цели пользования землями. Например, если участок относится к категории сельскохозяйственного назначения, то минимальная его аренда может составлять от трех лет (максимально – 49 лет).

В случае, когда земля предназначается для выпаса там скота или сенозаготовок, то сдается она не более чем на три года.

В тексте можно совсем не упоминать сроки, однако это будет значить, что участок арендован на максимально установленный период (если таковой имеется в законе).

Что касается прекращения действия договора, то обычно в условиях прописывается, когда и почему это может произойти. Однако если одна из сторон хочет разорвать соглашение, тогда ей придется уведомить другую сторону заранее.

Стоимость аренды

Что касается оплаты, то она может представлять собой:

  • фиксированную сумму;
  • сумму, расчет которой зависит от определенных факторов. Так, порой в договоре предусматривается привязка стоимости к ставке рефинансирования.

Кроме того, 614-ая статья ГК РФ уточняет возможность пересмотра арендной стоимости в более высокую сторону, однако происходить это должно не более одного раза в 12 месяцев.

Привязка к государственной ставке достаточно удобна тем, что у арендодателя нет нужды в составлении дополнительного соглашения о том, как будет регулироваться оплата и ее расчет. Это будет происходить автоматически.

Нюансы аренды земельного участка

Особое внимание стоит обратить, если участок находится в долевой собственности. В такой ситуации придется получить письменное согласие всех владельцев. Оно обязательно должно быть заверено нотариусом.

Внимательно рекомендуется отнестись к площади земельного участка. Иногда ее величина, указанная в договоре, больше, чем та, что есть на самом деле.

Если так случилось, арендодателя могут привлечь к ответственности, предусмотренной КоАП РФ. Наступает она из-за так называемого самозахвата территории, а также нелегального получения прибыли.

Письменное соглашение обычно содержит пояснение, для чего арендатор планирует использовать участок.

Изменить целевое назначение после подписания договора не получится. Рекомендуется изначально предусмотреть несколько вариантов использования земли.

Порой возникает вопрос, можно ли арендовать не весь участок, а лишь его часть. Ответ на него положительный, что закреплено одной из статей Земельного Кодекса РФ. Договор аренды части земельного участка почти ничем не отличается от обычного соглашения.

Есть, впрочем, и ограничения. Главное из которых заключается в том, что если на земле возведена постройка, владельцами которой являются несколько лиц, сдать в аренду лишь кусок участка – не получится. Кроме того, нельзя делить территории, принадлежащие крестьянско-фермерским хозяйствам.

Если человек хочет арендовать не весь участок, то в договоре должны быть указаны границы той части, на которую он претендует. Обычно это делается при помощи приложения в виде либо кадастрового плана с выделенной территорией, либо обычного схематичного изображения участка с отметками границ.

В последнем случае важно, чтобы был составлен акт, где указывается площадь земли. В конце обязательно проставляется подпись.

Во многих случаях участок требуется человеку, чтобы вести там сельское хозяйство или же заняться фермерской деятельностью. Это возможно делать не на всех территориях, а лишь когда они обладают некоторыми отличительными характеристиками:

  • плодородие почвы;
  • хорошее географическое местоположение участка, а также климатические условия региона;
  • подходящий рельеф.

Важно помнить, что при определенных условия фермерские хозяйства вправе претендовать на участки, принадлежащие муниципалитету, без проведения публичных торгов. Что для этого нужно?

  • обоснованно подчеркнуть необходимость участка для ведения указанной деятельности;
  • собрать все документы и пройти процедуру регистрации земли в соответствующих государственных органах.

Продление договора

В случае необходимости продления договора сделать это можно так:

  • арендатор просто пользуется своим правом снять объект после окончания соглашения. У него есть особое преимущество, предоставленное нормами ГК РФ.
    Однако данное правило не будет применяться, если во время пользования землей он систематически или же грубо нарушал условия сделки
    . Арендодатель уполномочен отказать в заключении нового договора, но тогда он не сможет в течение года сдать указанный участок;
  • если арендатор после окончания срока сделки продолжает использовать участок по назначению, соблюдая все правила, а владелец не высказывается против этого, то считается, что стороны продлили договор автоматически.

Запрет на подобную пролонгацию возможен, если отдельно вписать его в текст соглашения;

  • также разрешается оформить дополнительный договор до истечения основного с указанием четкой даты, до наступления которой он будет действовать.

Расторжение соглашения

Расторжение договора аренды участка обычно происходит по стандартным правилам ГК РФ, действующим по отношению к подобным соглашениям. Однако сам текст также может предусматривать дополнительные причины.

Так, договор расторгается после окончания срока его действия, либо же по желанию одной из сторон, однако об этом надо будет заранее предупредить.

Кроме того, разрешается разорвать соглашение, если:

  • арендатор пользуется недвижимым имуществом не в соответствии с целевым назначением;
  • обнаружены значимые недостатки участка, о чем владелец не упомянул. Речь может идти о плохой почве, если земля нужна для ведения хозяйственной деятельности;
  • арендодатель затягивает процесс передачи участка;
  • систематически нарушаются условия и сроки перечисления денежных средств за аренду;
  • деятельность арендатор вызывает отрицательные и необратимые изменения, например, земли самого участка.

В целом структура договоров аренды участка и иного другого недвижимого имущества не слишком отличается. В них лишь добавляют описание предмета, в котором должна найти отражение площадь земли, характеристики границ и построек.

Кроме того, потребуется приложить графическое изображение в виде кадастрового плана или же согласованной и завизированной схемы.

Нужно понимать, что сдача в аренду земельного участка считается отличным и крайне широко распространенным способом получения дохода собственником от своих владений. Поэтому арендатор должен осознавать важность предварительного ознакомления со всеми сведениями, внесенными в письменное соглашение, и очень внимательно       отнестись к его подписанию.

Иногда лучше заранее уточнить нюансы и подводные камни у юристов и других специалистов указанной области, а также просмотреть образец, чтобы не столкнуться с серьезными проблемами и финансовыми потерями в дальнейшем.

Образец договора можно скачать здесь

Понравилась статья? Поделитесь ей в соцсетях:

ЗДЕСЬ МОЖНО ЗАДАТЬ СВОЙ ВОПРОС ЮРИСТУ

Если арендатор будет намерен продлить соглашение, то устанавливается количество дней, за которое он должен сообщить арендодателю о своем решении. Размер платы, в зависимости от вида собственности Сумма выплаты за землю, которая является владением государства, а также муниципальной собственностью, устанавливается согласно типу земельного использования и разновидности арендатора. Базовый тариф устанавливается представителями исполнительной власти. Существует такое понятие как «нормативная цена земли». Оно введено правительственными органами РФ. Такая цена устанавливается для того, чтобы обеспечить экономическую стабильность в земельных отношениях при различных сделках: продажи участков другому собственнику, дарении, получении кредита (земельный участок – залог), передачи в наследство. Нормативная цена земли определяется каждый год.

Требования по оплате аренды земельного участка

Инфо

Куда обращаться, если налог покажется неоправданно большим? Если физическому лицу пришло извещение с большой суммой налога, то обращаться нужно в Налоговую службу по месту регистрации участка. Там предоставят сведения о кадастровой стоимости участка и налоговых ставках.

Можно узнать земельный налог по ИНН на сайте ФНС по своему региону. Там же можно узнать и кадастровую стоимость участка, и налоговую ставку. И потребовать пересчёта налога, если он действительно завышен. Можно ли не платить налог, если не пользуешься участком? Имея в собственности земельный надел, собственник обязан уплачивать земельный налог.

Внимание

Право собственности прекращается при отчуждении участка. Но, если собственник тот же, но он не пользуется участком, это не освобождает его от уплаты налога на землю.

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько?

  • Существенным условием договора является установление арендной платы за эксплуатацию земли.

Объект договора пользования землей Он определяется в письменном договоре аренды земельных участков. Современная трактовка предполагает несколько вариантов понимания данного термина:

  • объект аренды – это земля, изъятая из рыночного оборота в целях передачи во временное пользование арендатору за денежное вознаграждение;
  • объект аренды – активные действия арендодателя, целью которых является передача земельного надела в аренду для его использования в строгом соответствии с его функциональным назначением.

Скачать Договор аренды земельного участка — Образец Предоставление земли в аренду на торгах или без них Аукционы являются базовыми способами для получения имущественных прав в отношении земельного участка.

Плата за аренду и порядок отчисления налогов за земельные участки

Аренда земель представляет собой одну из разновидностей сделок с земельными угодьями, сторонами которой вступают арендодатель и арендатор. Рыночная операция по передаче земли во временное использование на оговоренных условиях предполагает долговременные отношения между сторонами.

Поэтому при подписании договора аренды земельного участка стоит знать тонкости сделки, для того чтоб устранить возможные неприятности в будущем. Стороны договора Арендодателем участка может быть владелец земли, а также лица наделенные им соответствующими полномочиями.

Важно

В отдельных ситуациях предоставлять землю в аренду может и будущий владелец надела. Если она является предметом общей собственности, то право аренды возникает только после получения согласия всех владельцев имущества.

Если собственность совместная, согласие другого супруга удостоверяется у нотариуса.

Аренда земли сроки оплаты

Налог уплачивается за счёт личных средств налогоплательщика. ПИФы же уплачивают налог за счёт того имущества, которое и составляет сам ПИФ.

Сроки Физические лица уплачивают налог 1 раз в год. До 01 марта следующего года, налоговики должны разослать всем собственникам земли налоговые уведомления, где указаны все необходимые для оплаты реквизиты и сумма налога. Эти уведомления являются уже и квитанциями на оплату налога. Физическому лицу остаётся только поставить свою подпись и заплатить указанную сумму до 01 ноября следующего года. Не редкостью являются уведомления ФНС, которые рассылаются гражданам для уточнения данных по налогам и информирования по расчетам.

К уведомлению также прикреплен образец заявления на случай не достоверности информации, которая указана в уведомлении. Фото: Заявление к уведомлению ФНС У юридических лиц всё несколько сложнее.

Земельные платежи в городе москве

  • формирование договора;
  • внесение предоплаты за участок;
  • принятие решения о приобретении земельного надела;
  • формирование договора о купле-продаже выбранного участка;
  • государственная регистрация документов.

Количество этапов обусловлено особенностями местности, категорией земли, статусом субъекта, заинтересованного в выкупе земли. Стоимость участка может быть оплачена единовременно или с применением правила рассрочки платежей.
Выкуп возможен в следующих случаях:

  • когда покупатели земли обладают недвижимостью, расположенную на конкретном земельном участке, который будет являться предметом выкупа;
  • через аукцион.

Особенности отдельных категорий собственности Аренда земельных участков сельхозназначения осуществляется на основании договора, срок которого должен составлять не более 49 лет.

Как производиться уплата земельного налога?

  • Оплата налога на недвижимость. Сравнительно новый и редко используемый для расчетов способ.
  • Для того, чтобы рассчитать размер налога на недвижимость, необходимо:
  1. Из суммы налога по кадастровой стоимости земли вычесть размер налога по инвентаризационной стоимости.
  2. Получившееся значение умножить на коэффициент (значение этого параметра различно для разных категорий населения).
  3. Прибавить к результату сумму налога, который арендатор должен был бы отдать государству, если бы он рассчитывался исходя из оценки стоимости земли независимой организацией.

Разрешение споров при неуплате аренды В случае, если арендатор затягивает с внесением платы за землю более, чем полгода, арендодатель имеет право подать в суд и взыскать с нанимателя земли неуплату в полном объеме и пени, а также расторгнуть заключенный договор.
Размер налогообложения (Рн) несельскохозяйственного участка нужно рассчитать по такой формуле: Рн=Сн*К1*К2*Оп, где:

  • Сн — существующая ставка налога (за 1 м2 участка) с учетом размера города и экономического района;
  • К1- коэффициент увеличения это ставки в курортных районах;
  • К2 — коэффициент увеличения ставки налога в связи со статусом города, где располагается участок;
  • Оп- общую площадь земли (в квадратных метрах).

Налоговая ставка не должна превышать 0,3% если земля:

  • используется в сельском хозяйстве;
  • задействована в жилищном фонде, а также куплена с целью строительства жилищного комплекса;
  • приобретена для личного пользования, огородничества, выращивания цветов или растений, разведения хозяйства.

Во всех других случаях налоговая ставка составляет 1,5%.
Уплата земельного налога при реорганизации Плательщиками налога являются землевладельцы, у которых есть вещное право на землю. Уплачивать налог нужно с момента возникновения этих прав.

При реорганизации юридического лица возникновение вещных прав на землю происходит особым образом. Реорганизация может быть добровольной – по решению собственников и учредителей, а может быть и принудительной – по решению государственных органов.

В любом случае, есть один или несколько правопреемников, которые берут на себя права и обязанности реорганизуемой компании. В своем Письме Минфин от 23.03.2012 года № 03-05-05-02/66 высказался однозначно – обязанность уплачивать налог на землю переходит к правопреемникам реорганизуемой компании.

Оплата аренды земли физическим лицом в какие сроки производится

Календарь платежей на 2020 год Для большинства договоров аренды на 2020 год установлены следующие «крайние» даты арендных платежей: 4-й квартал — 5 октября пятница. 3-й квартал — 5 июля четверг. 2-й квартал — 5 апреля четверг. 1-й квартал — 9 января вторник. В 2020 году переноса срока платежа за 1-й квартал НЕТ, т.к.

кадастровая стоимость и реквизиты не меняются.

Будьте бдительны! Календарь платежей на 2017 год Для большинства договоров аренды на 2017 год установлены следующие «крайние» даты арендных платежей: 4-й квартал — 5 октября четверг. 3-й квартал — 5 июля среда. 2-й квартал — 5 апреля среда. 1-й квартал — 31 марта пятница. В связи с изменением кадастровой стоимости земельных участков арендаторы с 01.01.2017 должны будут получать уведомления с размером арендной платы на 2017 год и о том, что срок внесения арендной платы за 1-й квартал 2017 года переносится на 31.03.2017.

Обязательными реквизитами в договоре должны быть: — адрес места расположения арендуемого помещения, точный адрес расположения вашей организации в здании (этаж, место в комнате), площадь арендуемого помещения.— Суммы арендой платы, порядок и сроки ее внесения. Как заплатить земельный налог по интернету? Это моральное и эмоциональное удовольствие от владения землёй должно поддерживаться и подкрепляться материальными действиями. К их числу относится оплата земельного налога. Без этих выплат, благополучие региона, а соответственно – и землевладельца, будет поставлено под сомнение. Порядок и алгоритм Все средства от уплаты земельного налога остаются в вашем регионе, поступая в его бюджет.Соответственно чем более аккуратно население выплачивает налоги, не затягивая сроков выплат и не игнорируя этот процесс – тем легче чувствует себя экономика региона. Важно На самом деле это так.

Оплата аренды земельного участка физических лиц онлайн

Инфо

Сайт Госуслуг для оплаты земельного налога Оплатить налог на землю можно и с помощью сайта Госуслуг:

  • Заходим на сайт госуслуг по адресу https://oplatagosuslug.ru/.
  • Нажимаем на «Задолженность по налогам».
  • В поле «Поиск налогов» выбираем:- по ИНН;- по индексу налогового документа.
  • Вводим цифры. Система обрабатывает введенные данные и выдает список налогов к оплате.
  • Выбираем «Вид налога» и нажимаем «Оплатить».
  • Далее выбираем способ оплаты и банк, с помощью которого будет оплачен налог.

После переадресации на сайт банка вам останется лишь ввести данные банковской карты и подтвердить оплату с помощью телефона.

Инструкции по онлайн оплате земельного налога

Реквизиты уфк по городу москве (дги) оплата арендная плата за землю Напоминаем, что к письму необходимо приложить копию акта сверки расчетов.Вопрос: Мы переплатили арендную плату и хотим вернуть переплату на наш расчетный счет. При этом часть платежей за период, в котором сложилась переплата, была заплачена другой организацией, в рамках реализации договорных отношений, не связанных с использованием земельного участка.

Важно

Как это сделать? Ответ: Мы не рекомендуем вообще так делать в связи с возможными проблемами при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Но если уж так получилось, то порядок действий аналогичен изложенному в ответе на предыдущий вопрос.

Требования по оплате аренды земельного участка

Информацию с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения в срок до 31 декабря года следующего года. За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин может быть привлечен к ответственности и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому земельному участку, по которому он не представил сообщение.

Внимание

Как узнать свой ИНН? Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС. Для этого необходимо знать данные вашего паспорта РФ.

Также узнать свой ИНН вы можете в отделении налоговой службы по месту регистрации. Смогу ли я получить подтверждение оплаты земельного налога онлайн? После оплаты налога сервис NALOGI.ONLINE автоматически отправляет детали платежа на Вашу электронную почту.

Как заплатить земельный налог по интернету?

Оплата с помощью сервиса Яндекс.Деньги Оплатить налог можно и с помощью системы Яндекс.Деньги:

  • Заходим в сервис Яндекс.Деньги по ссылке https://money.
  • Открываем вкладку «Заплатить вовремя»:
  • Выбираем раздел «Налоги»:
  • Выбираем в поле «Налоги: проверка и оплата» поиск по:- ИНН;- Индексу документа – налогового уведомления.
  • Вводим информацию.
  • Нажимаем на «Проверить». При наличии задолженностей вы увидите информацию в виде задолженности и сумму к оплате.
  • Нажимаем «Заплатить».
  • На новой странице указываем Ф.И.О.

    налогоплательщика и нажимаем «Подтвердить».

  • Выбираем способ оплаты: Яндекс.Деньги или Банковская карта.
  • Нажимаем «Заплатить» и оплачиваем с помощью выбранной системы.
  • Получаем ссылку на квитанцию.

Обязательно распечатайте данную квитанцию и храните ее.

Как узнать долг об оплате аренды земельного участка  

Срок рассмотрения не отличается для физических и юридических лиц и могут быть увеличены только в том случае, если кроме самого земельного участка осуществляется аренда и расположенного на нем объекта недвижимости. Чтобы оплата госпошлины прошла без заминок, следует проверить, указаны ли в квитанции такие данные, как: персональные сведения о получателе, номер расчетного счета, на который должны поступить деньги, наименование банка – получателя и код ОКАТО, а также назначение платежа и его размер, ФИО гражданина, совершающего оплату.

Регистрация договора – не обязательная процедура, чаще всего к ней прибегают лица, желающие закрепить свое положение и убедиться, что их права будут соблюдены, а также защищены в случае открытия судебного разбирательства.

Земельный налог — проверка и оплата онлайн

Это поможет избежать проблем в том случае, если платеж придет не вовремя или в системе будет сбой. Через Сбербанк онлайн Клиенты Сбербанка могут оплатить налог через систему «Сбербанк-Онлайн»:

  • Авторизуемся в системе по ссылке https://online.sberbank.ru/CSAFront/index.do.
  • Открываем вкладку «Платежи и переводы».
  • Выбираем «Все платежи и переводы».
  • Выбираем «Федеральная налоговая служба», после чего откроется окно онлайн оплаты.
  • Нажимаем «Поиск и оплата налогов ФНС».
  • Выбираем из списка земельный налог.
  • Вводим «Индекс документа», после чего нажимаем на «Продолжить».
  • Заполняем форму, которая откроется после поиска:
  • Нажимаем оплатить и подтверждаем с помощью смс-пароля.

Основные положения уплаты земельного налога физическим лицам

В итоге, ситуация станет неуправляемой и налоги перестанут платить. Такова природа человека. Учитывая этот момент, к оплате налогов государство подходит со всей серьёзностью.

А к тем гражданам, которые не отличаются надлежащей ответственностью, вменяются штрафные санкции, а в случае рецидива или злостных нарушений порядка уплаты налогов, может быть вменена, и уголовная ответственность. К земельному налогу физических лиц, в частности, это имеет небольшое отношение, но ситуации бывают неоднозначными.

При аренде земельного участка, земельный налог видоизменяется, но при этом он также относится к местному бюджету. Для физических лиц контроль за исполнением выплаты налогов осуществляет местное отделение ФНС.

Главным платёжным документом является уведомление об оплате, оно передаётся для оплаты распоряжением местного отделения ФНС.
Если Вам необходимо подтверждение оплаты, имеющее юридическую силу, например для суда или налоговых органов, то Вы можете запросить платежное поручение с отметкой банка через форму обратной связи или по электронной почте [email protected] Хочу подписаться на уведомления о новых налоговых начислениях.

Как это сделать? Вы можете подписаться на уведомления о новых налогах через NALOGI.ONLINE совершенно бесплатно. Существует несколько способов оповещения: sms или email.

Достаточно совершить поиск налогов по Вашему ИНН, после чего NALOGI.ONLINE сами предложат Вам подписаться на уведомления о новых начисления.

Оплата аренды земельного участка физических лиц онлайн

Его сотрудники, сами исчисляют для каждого плательщика (если он – физическое лицо), ту сумму, которую ему необходимо оплатить. Эта сумма вписывается в уведомление в готовом виде, при желании её правдоподобность можно перепроверить.

Специалисты налоговой службы, предусматривают возможность определённых неточностей и открыты к диалогу. Поэтому во многих региональных системах принято рассылать дополнительные уведомления информационного характера, в котором представлены данные по начислению (приходу) платежа.

К этому уведомлению прилагается бланк заявления, на котором вы можете заявить о найденных вами несоответствиях, в сумме, представленной к оплате. Нужно отметить, что государство, в чьих интересах своевременная выплата налогов населением, со своей стороны, стремится осуществить максимум удобств, для своих налогоплательщиков.

Что такое земельный налог? Земельный налог — налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Кто платит земельный налог? Земельный налог уплачивают лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если земельные участки, находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог в таком случае платить не нужно. Как оплатить земельный налог онлайн? Проверить и оплатить земельный налог через Интернет вы можете при помощи сервиса NALOGI.ONLINE https://nalogi.online/. Для проверки достаточно ввести номер ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) или УИН (уникальный номер налогового начисления).

Организация может взять или, наоборот, предоставить в аренду земельный участок. Это значит, что право на использование данного объекта недвижимости временно перейдет к арендатору за оговоренную оплату.

В отличие от помещений, право на аренду земельного участка еще нужно получить. А это выливается в денежные затраты, которые нужно учесть. Эти расходы учитывают на 97 счете.

Но перед этим делают проводку по оплате права на получение аренды земли:

  • Дебет 76 Кредит 51 – перечислены деньги
  • Дебет 97 Кредит 76 – оплату отнесли на расходы будущих периодов

С счета 97 расходы списывают на счета затрат (20, 26,…и т.д.) равномерно, в течение всего срока аренды, который прописывается в договоре. Оформляется эта операция проводкой:

  • Дебет 20 (26, 23, 44…) Кредит 97.

Когда арендованный участок используют в деятельности фирмы (производственной, торговой и т.д.), начисление оплаты производится на соответствующих счетах в корреспонденции со счетом 76:

  • Дебет 20 (26, 44 …) Кредит 76.

А перечисление денежных средств отражают записью:

  • Дебет 76 Кредит 51.

По расходам на арендную плату с выделенным НДС можно получить вычет. Сумма налога на добавленную стоимость отражается проводкой:

  • Дебет 19.2 Кредит 76,

А сам вычет:

  • Дебет 68 Кредит 19.2.

Если условиями договора аренды не запрещена передача участка третьим лицам, организация может сдавать весь или часть объекта в субаренду:

  • Дебет 62 Кредит 91.1.

Аренда земельного участка облагается НДС, поэтому делают проводку по начислению налога:

  • Дебет 91.1 Кредит 68 НДС.

Пример по аренде земли:

Организация получила право аренды (58 795 руб.) на земельный участок для размещения на нем торговой площади. Плата за аренду составляет 98 500 руб. (НДС 15 025 руб.). Срок по договору – 4 года. Через 5 месяцев после начала аренды часть участка была передана в субаренду с ежемесячной оплатой 53 400 руб. (НДС 8146 руб.).

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
76 51 Перечислены деньги за право аренды земельного участка 58 795 Платежное поручение исх.
97 76 Отнесены на расходы будущих периодов затраты на приобретения права аренды 58 795

Бухгалтерская справка

97 44 Ежемесячная сумма списания расходов будущих периодов на расходы на продажу 1224,90

Бухгалтерская справка

44 76 Начислена ежемесячная сумма арендной платы 98 500 Договор аренды Акт приема-передачи

Бухгалтерская справка

76 51 Перечислена арендная плата за участок 98 500 Платежное поручение исх.
62 91.1 Учтена выручка от сдачи земельного участка в субаренду 53 400 Договор субаренды

Бухгалтерская справка

91.1 68.02 Начислен НДС 8146

Бухгалтерская справка

51 62 Получена оплата по договору субаренды 53 400 Выписка банка

Вопрос распределения земельных участков на территории Российской Федерации остается актуальным. Действующий порядок предоставления территорий в пользование предусматривает два варианта владения – перевод в непосредственную собственность или аренда. Каждый из них предусматривает внесение определенной платы, что в полной мере регламентируется нормами Земельного и Налогового Кодекса РФ.

Зачастую заинтересованные лица сталкиваются с проблемами, возникающими в процессе разбора нюансов сделки. Гражданам, не являющимся специалистами в данной сфере, рекомендуется обратиться за помощью к высококвалифицированному кадастровому юристу.

Для понимания того, как производится оплата аренды земли в 2020 году, следует ознакомиться с законодательными нормами, со способами определения задолженности, с существующими способами оплаты, с порядком расчета, со сравнительными характеристиками кадастровой и рыночной стоимости, а также с замечаниями на счет налоговых выплат.

Общие формальности

Что говорится в законодательстве

Выплата по аренде земельных участков производится на основании норм, указанных в статье 65 Земельного Кодекса РФ. Действующее законодательство гласит, что право на установление фактической стоимости в рамках использования участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, имеют федеральные или региональные органы власти.

Размер и срок оплаты аренды земельного участка указываются в соответствующем соглашении, который составляется заинтересованными сторонами. С правовой точки зрения арендные платежи могут быть отнесены к разделу основополагающих условий договора. Это прямо указывает на факт того, что сумма не может быть изменена в одностороннем порядке ни при каких обстоятельствах.

Статья 65. Платность использования земли

Преждевременное прекращение действия соглашения может быть достигнуто в случае нарушения установленных правил использования территориального надела или при допущении плательщиком просрочки выплат. Земля используется только по целевому назначению, определяемому сторонами сделки в рамках основного документа.

Образец договора аренды земли:

Где можно узнать и уточнить

Информация о наличии долговых обязательств по арендным выплатам предоставляется государственными органами, имеющими полномочия по распоряжению кадастром.

Получение информации производится заинтересованными лицами по территориальному признаку в следующих учреждениях:

  • в отделении федерального агентства по управлению имуществом, если земля находится в собственности государства;
  • в отделении департамента земельных правоотношений конкретного федеративного субъекта;
  • в местной администрации.

Граждане могут воспользоваться несколькими вариантами определения долговых обязательств по аренде:

  • личное обращение в уполномоченный орган исполнительной власти, где на руки заинтересованному лицу выдается выписка с актуального лицевого счета;
  • личная проверка того, как производится оплата аренды земельного участка через Интернет – для этого нужно перейти на официальный портал государственных услуг, где можно узнать и задолженность;
  • обращение в режиме онлайн на официальный сайт территориального органа исполнительной власти;
  • получение уведомления от фактического арендодателя, которое может содержать в себе сведения о начислении пени за просрочку – данная возможность должна быть в обязательном порядке прописана в договоре.

Существующие способы

Действующий арендатор может на законных основаниях оплатить полную стоимость использования участка земли следующими способами:

Совершение непосредственных выплат Осуществляется на основании арендного соглашения, заключенного ранее между физическими или юридическими лицами.
Оплата налогового сбора за использование земли В большинстве регионов Российской Федерации налоги выступают в качестве основного способа оплаты аренды.
Оплата налога на недвижимость, расположенную на конкретной территории Данный формат выплат используется сравнительно редко в силу своей новизны.

Для осуществления выплат обычно используется классическое платежное поручение. Для совершения операции необходимо обратиться напрямую к арендодателю или в любую финансовую организацию, например, в Сбербанк.

Базовая и дополнительная информации

Под арендой понимается передача имущественных ценностей на временной основе и за определенную плату. Земельные участки могут быть оформлены в аренду на минимальный срок до 1 года,  а максимальные временные рамки составляют 9 лет. Нормативы, прописанные в действующем Земельном Кодексе РФ, гласят, что заинтересованные категории граждан должны обязательно выплачивать определенную сумму средств за пользование.

Порядок определения размера выплат определяется уполномоченными органами региональной власти в индивидуальном порядке. В базовую сумму обычно включается кадастровая стоимость, помноженная на специальные показатели, утвержденные властными структурами. Оплата считается основной нормой соответствующих договоров.

Важно помнить о том, что в случае организации публичных торов, в рамках которых реализуется право на арендное пользование землей, предназначенной, например, под гараж, первоначальная стоимость определяется в зависимости от актуальных положений нормативных актов, регламентирующих оценочную деятельность.

После завершения аукциона между сторонами заключается арендное соглашение с обозначенными выплатами за следующие 12 месяцев. Важно прикрепить квитанцию об оплате государственной пошлины. Обязательство по выплатам возникает у действующего пользователя участка сразу после получения на руки всего комплекта правоустанавливающей документации.

Принцип оплаты аренды земельного участка

Нормы действующего федерального законодательства устанавливают, что взимание выплат за использование арендуемой земли может производится не только в денежном эквиваленте. Фиксированный размер может быть определен арендатором в формате оказанных владельцу участка услуг или в виде части приобретенных выгод от коммерческой деятельности.

Стоит отметить, что во многих регионах страны в качестве оплаты используются только налоговые земельные сборы. Задержки выплат по арендному соглашению на срок до полугода являются основаниями для преждевременного расторжения договора и взыскания накопившихся долговых обязательств через Арбитражный Суд.

Прочие финансовые вопросы

Анализ теперешней ситуации и прогнозы

Несмотря на относительную экономическую стабильность, стоимость по арендным соглашениям продолжает снижаться. Тенденция довольно отчетная, несмотря на незначительные изменения в ценообразовании. Падает стоимость аренды земель, предназначенных для индивидуального строительства и ведения сельскохозяйственной деятельности.

В 2020 году аренда одного гектара земли. выделяемого под сельхозназначение стоит от 500 рублей в год. Для 10 соток земли в крупных городах устанавливается стоимость от 6 000 рублей за аналогичный период.

Очевидно, что размер выплат по аренде напрямую зависит от актуальной экономической ситуации в стране и конкретном регионе. Пик последнего финансового кризиса миновал. Что может указывать на факт нового подъема, в том числе и роста цен на аренду земельных участков. Специалисты прогнозируют, что в период до 2020 года цена будет напрямую зависеть от внутренней ситуации в стране, а, следовательно, будет несколько повышаться.

Образец договора субаренды земельного участка:

Как определить размер суммы

Для расчета арендной платы применяются показатели кадастровой стоимости и нормативной цены. Порядок определения итоговой суммы полностью регламентируется статьей 3 Федерального Закона №137 от 2001 года. Что касается понятия нормативной стоимости, то оно прописывается в Федеральном Законе №1738-1.

Величина нормативной цены прямо зависит от места фактического размещения участка земли, его

категории

и наличия возможности получения дохода в рамках эксплуатации в течение определенного времени. Конечный размер выплат определяется фактическим собственником и в каждом конкретном случае согласуется с арендатором.

Практика расчета кадастровой и рыночной стоимости территориальных наделов регулируется действующим законодательством. Для этих целей обычно применяется федеральное законодательство, регламентирующее оценочную деятельность на территории Российской Федерации. Важно помнить, что установленный размер выплат может быть изменен только по взаимному согласию сторон.

Сравнение кадастровой и рыночной

Оценка стоимости кадастра на государственном уровне необходима для каждого отдельного земельного участка. В данных рамках производится учет нескольких факторов. Влияющих на итоговую сумму. В некоторых случаях стоимость кадастра может приравниваться к рыночной цене.

В случае проведения кадастровой оценки официально закрепляется следующая информация:

  • о границах;
  • об общей площади;
  • о планах территориального размещения.

Несмотря на наличие очевидной зависимости между рыночной и кадастровой стоимостью, иногда они могут довольно сильно отличаться. Дело заключается в том, что на сумму влияют главные рыночные показатели – спрос и предложение. На эти параметры серьезное влияние, в свою очередь, оказывает экономическая ситуация в стране.

Замечания насчёт налогов

Земельные участки относятся к природным ресурсам на основании статьи 1 действующего Земельного Кодекса РФ. В то же время важно учитывать факт того, что право использования таких ресурсов не облагается налоговыми сборами на добавленную стоимость, о чем гласит статья 149 Налогового Кодекса РФ.

С учетом соответствующих норм можно сказать, что арендная плата, которую вносят физические лица или организации за пользование государственной или муниципальной землей, освобождается от НДС в соответствии с вышеуказанной статьей рассматриваемого Кодекса.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Что касается юридических лиц, выступающих в качестве непосредственных арендаторов, то ими в территориальные налоговые инспекции предоставляется специальная декларация по НДС. В силу того, что прописанные законодательные нормы освобождают арендную плату по земельным участкам от таких сборов, все налоговые агенты обязуются оформить только раздел №7 необходимой декларации об операциях, которые не подлежат налоговому обложению.

Стоит отметить, что второй раздел документа заполнять не нужно, так как ставка не определяется. Составление документа всегда производится на основании специального Приказа Минфина Российской Федерации №104 от 15 октября 2009 года.

Этот документ содержит в себе исчерпывающую информацию об утверждении формы налоговой документации в рамках выплаты налоговых сборов на добавочную стоимость. Образец декларации можно найти на официальном сайте ФНС.

Риски покупки участка без межевания

состоят в том, что в будущем могут возникнуть серьезные проблемы с разметкой границ.

Также мы расскажем, как оформить дачный участок.

Можно ли использовать материнский капитал на покупку земельного участка — читайте в этой статье.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: