Размеры налога на земельный участок для пенсионеров и существующие льготы

Главная

/

Налоги

/

Какие есть льготы по земельному налогу для пенсионеров

05.10.2020, Сашка Букашка

Налог на землю, рассчитанный исходя их кадастровой стоимости, становится довольно тяжелым бременем для незащищенных групп населения. Например, для граждан пенсионного возраста зачастую оплатить налоговые обязательства довольно сложно. Определимся, должны ли пенсионеры платить земельный налог в этом году? Каков он, налог на землю для пенсионеров в 2020 году? Льготы для пенсионеров – кому и какие положены?

Налог на землю, рассчитанный исходя их кадастровой стоимости, становится довольно тяжелым бременем для незащищенных групп населения. Например, для граждан пенсионного возраста зачастую оплатить налоговые обязательства довольно сложно. Определимся, должны ли пенсионеры платить земельный налог в этом году?

Ключевые основы проблемы

Еще в 2017 году на преференции от государства по земельному налогу мог претендовать ограниченный круг лиц. В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ в старой редакции, фискальный вычет полагался в размере 10 000 рублей на одну муниципальную территорию. Причем воспользоваться этим вычетом могли:

  1. Граждане, удостоенные звания Героя РФ, СССР, а также полные кавалеры ордена Славы.
  2. Лица, имеющие инвалидность 1 или 2 групп, а также инвалиды детства.
  3. Ветераны, участники и инвалиды ВОВ, а также иных боевых действий.
  4. Граждане, принимавшие участие в ликвидации Чернобыльской катастрофы, ЧС на заводе «Маяк» и Семипалатинском полигоне.
  5. Испытатели особых видов оружия, таких как ядерное или термоядерное, а также лица, участвовавшие в ликвидации аварий на аналогичных военных объектах.
  6. Граждане, получившие облучение, лучевую болезнь или инвалидность в результате ядерных исследований, учений или испытаний.

Как мы видим, льготы по земельному налогу для пенсионеров в прошлых периодах предусмотрены не были. Такая ситуация вызывала шквал возмущения и привела к необходимости внесения изменений в законодательную базу.

Рекомендуем ознакомиться: Что нужно знать обычном человеку про земельный налог?

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2020 году

По поручению главы государства Госдума оперативно разработала и приняла закон об освобождении пенсионеров от уплаты земельного налога. Нововведения утверждены Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 и вступили в силу с 2020 года. Однако, данные нормы будут применяться к расчету налоговых обязательств за периоды, начиная с 2017 года.

Обновленная 391 статья НК РФ закрепляет новые вычеты и правила их применения при исчислении земельного налога для пенсионеров в 2020 году. Определим, что изменилось:

  1. Старую преференцию в сумме 10 000 рублей заменили новой льготой. Теперь налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 квадратных метров, находящихся в собственности или в постоянном пользовании.
  2. Перечень льготников расширен, к лицам, поименованным выше, добавили пенсионеров. Причем включили не только граждан, которые достигли положенного пенсионного возраста, но и лиц, получающих пенсию в установленном законом порядке. Это, например, физические лица, имеющие право на досрочный выход на пенсию.
  3. Вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток можно применить только к одному участку. Например, если за льготником числятся два участка земли, то применить льготы на земельный налог пенсионер может только к одному из них. Для этого необходимо уведомить ФНС в установленном порядке до 1 ноября.

Читайте также: Все налоговые льготы для пенсионеров

Порядок применения вычета

Рассмотрим особенности применения вычетов на конкретных примерах.

Пример № 1. В собственности один участок земли.

Гражданка Букашка Анна Ивановна получает пенсию и имеет в частной собственности участок размером 10 соток (1000 квадратных метров). В этом году Букашке положено освобождение пенсионеров от уплаты земельного налога в размере 6 соток (600 м²). Следовательно, налоговая база будет равна 10 с. – 6 с. = 4 сотки или 400 м² земли, помноженные на кадастровую стоимость 1 м² участка.

Пример № 2. В собственности несколько участков.

Гражданин Жучков Порфирий Петрович получает пенсию по потере кормильца. По праву наследования Жучкову перешли в собственность два участка земли 10 и 15 соток соответственно. Льготник направил в ИФНС уведомление о применении вычета в размере 6 соток к участку 15 соток. Расчет налогооблагаемой базы:

10 с. + (15с. – 6 с.) = 19 соток или 1900 м² × кадастровую цену 1 м².

ВАЖНО! Если льготник не уведомит ФНС в установленном порядке о том, к какому участку следует применять вычет, то, в соответствии с п. 6.1 ст. 391 НК РФ, сотрудники инспекции применят преференцию к участку, по которому будет начислена максимальная сумма налога.

Формы уведомления для ФНС не предусмотрено. Составляйте обращение в произвольной форме. Например:

Амнистия по налоговым долгам

Закон, вводящий рассматриваемые нами льготы, — это тот же самый закон, которому дал старт глава государства на большой пресс-конференции в декабре 2017 года, пообещав «простить» долги по налоговым обязательствам. Закон был принят очень быстро, буквально за пару недель. Он предусматривает списание долгов по земельному, транспортному и имущественному налогу, числящихся по состоянию на 01.01.2015 за физическими лицами и частными предпринимателями.

comments powered by HyperComments

Скачать образцы документов

  1. Образец уведомления ФНС о льготе по земельному налогу.docскачать

Популярные материалы:

05.10.2020

05.10.2020

05.10.2020

https://www.youtube.com/watch?v=ndPBi7PNHXw

Субсидии и льготы

Все граждане Российской Федерации (далее – РФ) – собственники земельных участков – обязаны уплачивать налог в местный (региональный) бюджет. Законодательство РФ предусматривает пенсионерам как уязвимой социальной категории населения фискальные льготы.

От чего зависит размер налога на землю

Каким будет налог на землю в Подмосковье, зависит от 3 показателей: целевого назначения участка, его кадастровой стоимости, коэффициента, который учитывает полные месяцы владения имуществом.

Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:

  • населенные пункты;
  • сельское хозяйство;
  • специального назначения – земли, занятые:
    1. объектами промышленной инфраструктуры;
    2. коммуникациями;
    3. объектами обеспечения безопасности страны;
  • особо охраняемые природные территории;
  • фонды:
    1. лесной;
    2. водный;
  • государственные запасы.

Кадастровую оценку объекта следует узнавать на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии – rosreestr.ru или сделать письменный запрос в территориальное отделение упомянутого ведомства с целью выяснения интересующей информации.

Ставка налогообложения в Московской области

Налог на землю в Московской области (далее – МО) рассчитывается по 3 видам фискальных ставок:

Назначение участка

Тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)

  • выращивание сельхозпродукции;
  • возведение объектов, предназначенных для коммунальных нужд;
  • нахождение под жилыми зданиями личного подсобного хозяйства (далее – ЛПХ)

0,3

Строительство дачного дома

0,17

Использование земли в иных целях

1,5

МО разделена на 35 районов – в каждом действует свой тариф. Земельный налог для пенсионеров в Московской области – таблица процентных ставок:

Муниципальный район МО

Фискальный тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)

В 15 из них взимается максимум:

Волоколамский

0,3

Воскресенский

Дмитровский

Егорьевский

Зарайский

Истринский

Коломенский

Лотошинский

Луховицкий

Можайский

Наро-Фоминский

Серебряно-Прудский

Талдомский

Шатурский

Шаховский

Фиксированный тариф устанавливается для всех владельцев садовых участков:

Мытищенский

1,5

Ставка колеблется в пределах 0,07–0,3:

Раменский

0,07–0,3

Чеховский

0,08–0,3

Одинцовский

0,1–0,3

Павло-Посадский

Пушкинский

Сергиево-Посадский

Клинский

0,15–0,3

Ленинский

Орехово-Зуевский

Серпуховский

Солнечногорский

Каширский

0,2–0,3

Красногорский

Люберецкий

Ногинский

Подольский

Рузский

Ступинский

Щелковский

Платят ли пенсионеры земельный налог

Земельный сбор относится к местным налогам, но регулируется на 2 уровнях – федеральном и региональном. Согласно ФЗ РФ от 28.12.2017 г. №436-ФЗ лицам, которые получают пособие, полагается преференция в натуральном выражении: облагаемая база должна быть уменьшена на кадастровую стоимость участка площадью 6 соток (600 кв. м), находящихся в собственности налогоплательщика.

Перечень привилегированных граждан пополнился пенсионерами всех категорий, мужчинами от 60 лет и женщинами от 55 лет, получающими ежемесячное пожизненное содержание. Льготы по земельному налогу в Московской области подразделяются на 3 группы:

  • полное освобождение от уплаты налога;
  • 50% скидка;
  • вычет в натуральном выражении – 600 кв. м с 1 земельного участка.

Федеральные льготники

Законодательство РФ перечисляет категории федеральных льготников, которые вправе претендовать на получение фискальных преференций вне зависимости от решений местных властей:

  • герои РФ, Союза Советских Социалистических Республик (далее – СССР), полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и других войн;
  • инвалиды;
  • лица, пострадавшие из-за последствий техногенных катастроф.

Региональные преференции для пенсионеров Московской области

Местное законодательство МО определяет перечень категорий лиц, которым предоставляется скидка или вычет в натуральной форме:

  1. пенсионеры всех видов;
  2. многодетные семьи;
  3. родственники военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей;
  4. почетные граждане города;
  5. малоимущие.

Администрация отдельных районов МО самостоятельно расширила перечень привилегированных лиц и уточнила размеры преференций:

Населенный пункт

Категория пенсионеров и условия предоставления

Описание льготы

Аксено-Бутырское

  • участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
  • инвалиды 1, 2 групп;
  • несовершеннолетние пленники концентрационных лагерей

50% скидка

Герои СССР и/или РФ, кавалеры ордена Славы всех степеней

Освобождение от уплаты фискального сбора

Вдовы ветеранов ВОВ

Скидка в размере 1 тыс. р. c полной суммы земельного налога

Медвежье-Озерское Щелковского района Московской области

Собственники земли, площадь которой не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера для дач, индивидуального жилищного строительства (далее – ИЖС), ЛПХ

30% дисконт

  • ветераны ВОВ;
  • несовершеннолетние пленники концлагерей;
  • многодетные семьи

Освобождение от уплаты земельного налога

  • инвалиды 1, 2 групп;
  • участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
  • почетные жители города;
  • лица, устранявшие последствия техногенной катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции (далее – ЧАЭС)

50% скидка

Васильевское

  • герои СССР и/или РФ;
  • кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
  • лица, устранявшие последствия аварии на ЧАЭС

Освобождение от уплаты фискального сбора

  • пожилые люди, постоянные жители Васильевского, ветераны труда, пользующиеся земельными участками, размер которых не превышает максимума, установленного в регионе;
  • одинокие пенсионеры с доходом вдвое ниже местного прожиточного минимума (далее – ПМ)

50% скидка

Дмитровское Шатурского района Московской области

  • герои СССР и/или РФ;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1, 2 групп;
  • лица, устранявшие последствия аварии на ЧАЭС;
  • испытатели ядерного оружия;
  • участники боевых действий в Чечне, Афганистане

Освобождение от уплаты фискального сбора

Одинокие пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМ

50% скидка

Букаревское Истринского района МО

Инвалиды 1, 2 групп с детства

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога

Волонтеры, работники благотворительных организаций

50% скидка

Пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМ

Снижение фискального сбора вдвое – для 1 участка, площадь которого не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера ИЖС, ЛПХ, дачи

  • родители-одиночки ребенка-инвалида;
  • семьи, воспитывающие 5 и более детей;
  • малоимущие многодетные ячейки общества

Порядок получения льготы

Земельная налоговая льгота носит заявительный характер. Чтобы ее оформить, пенсионеру следует:

  1. Подготовить документы, подтверждающие права на льготы.
  2. Обратиться с бумагами в региональный отдел налоговой службы по месту жительства.

Какие документы нужны

Претенденту на оформление фискальной преференции нужно подготовить следующие документы:

  • гражданский паспорт РФ;
  • пенсионное удостоверение;
  • справку о доходах;
  • свидетельство о собственности на недвижимое имущество;
  • кадастровый паспорт объекта;
  • дополнительно:
    1. свидетельства о рождении всех детей;
    2. справку о составе семьи;
    3. заключение медико-социальной экспертизы о присвоении гражданину инвалидности;
    4. копию свидетельства о смерти военнослужащего;
    5. документы, подтверждающие получение государственных наград;
    6. квитанцию об оплате земельного налога за предыдущий год.

Видео

Была ли эта статья полезной?

Да

Нет

15 человек ответили

Спасибо, за Ваш отзыв!

человек ответили

Что-то пошло не так и Ваш голос не был учтен.

Спасибо. Ваше сообщение отправлено

Нашли в тексте ошибку?

Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Пенсионные льготы предоставляются на разных уровнях в стране. Но наиболее проблемным становится получение местных вариантов льготирования.

Поэтому гражданам нужно знать все правила предоставления льготы по земельному налогу пенсионерам в Московской области. Ведь в этом регионе есть несколько особенностей получения компенсаций.

Общие сведения

Налогообложение в России в земельном плане работает только с теми объектами, которые подлежат уплате налогов. И существует целый ряд земель, по которым не нужно платить налог.

Но те земли, которыми владеют пенсионеры, чаще всего подвергаются налогообложению. Но есть возможности по получению скидки на налог или же полному освобождению от его уплаты.

Размеры по земельным налогам определяет непосредственно местная власть. То же самое касается и льгот, которые возможны для пенсионеров и других социальных категорий граждан по налогообложению участка земли.

Определения понятий

В плане понятий по земельному налогообложению в России нужно обладать следующими знаниями:

Понятие Обозначение
Льгота Особый вид помощи от государства, который предполагает снижение стоимости каких-либо предметов или услуг
Пенсионер Категория граждан, которая находится на государственном обеспечении в связи с достижением возраста по предоставлению такого рода выплат
Налог Сбор, который проводится налоговыми органами страны в разных сферах жизнедеятельности. Он же обеспечивает нормальное функционирование бюджета страны
Военнослужащие Категория граждан, которые находятся на военной службе у государства в сфере МВД, ФСБ и других государственных военизированных структур
Инвалид Гражданин, который имеет стойкие нарушения в здоровье и получил официальное заключение от медико-социальной экспертизы
Земельный налог Вид налогового сбора, который предполагает оплату пользования землей для всех налогоплательщиков

К каким категориям относятся

Пенсионное обеспечение могут получать не только те граждане, которые достигли предельного возраста по нахождению на трудовой должности.

Есть еще несколько вариантов категорий пенсионеров, которым положено получение льгот в плане земельного налогообложения:

Лица, имеющие звание Героев СССР и России А также те, у кого есть награды полных кавалеров ордена Славы
Получившие статус инвалидов любой из групп А также те, кто имеют инвалидность с детства
Ветераны Великой Отечественной войны

Это основной список граждан, которым может быть предоставлена льгота. Но кроме них получают освобождение от налога и люди, которые:

  • участвовали в биохимических и ядерных испытаниях;
  • проводили ликвидацию ядерных аварий;
  • получили заражение лучевой болезнью.

Законные основания

В плане законодательства в первую очередь стоит опираться на Налоговый кодекс Российской Федерации. Он устанавливает максимальные показатели по земельным налоговым сборам. Об этом говорится в статье 394 закона.

В этом же документе в статье 397 говорится о порядке уплаты налога, а в статье 398 расписаны положения о налоговой декларации гражданина.

Что касается непосредственно ставок налога и льготных категорий граждан, то их следует искать в нормативно-правовых документах местного уровня.

Так, жителям Москвы нужно опираться на Закон МСК №74 “О земельном налоге”. А вот для Московской области актуальным выступает закон №151/2004-ОЗ “О льготном налогообложении в Московской области”.

Но в этих документах пенсионеры не выделены в льготную категорию. Исключением становятся только особенные категории пенсионеров.

Основные моменты

Отдельным категориям граждан можно получить в Московской области разные льготы по земельному налогу. Но в разных районах будут действовать свои особенности.

Они касаются как категории пенсионера, претендующего на снижение налоговой ставки, так и размера льготы, которую конкретный пенсионер может получить. Даже в этом плане показатели значительно отличаются.

Фото: специальный сервис предоставляемый Федеральной налоговой службой

Пенсионерам нужно обращаться в налоговый орган по месту своего проживания и узнавать о наличии для него льготных предложений от власти.

Ежегодно положения о налогообложении могут изменяться и добавляться новые особенности. Поэтому нужно знать обо всех возможных нюансах.

Плюс, если пенсионер теряет право на льготу, и не проведет уплату налога в срок, его могут оштрафовать как за уклонение от погашения налогового сбора, так и за неподачу налоговой отчетности.

Условия получения льготы по земельному налогу для пенсионеров в Московской области

Для того, чтобы получить скидку по налогу на землю в пределах Московской области, пенсионер должен соответствовать требованиям закона. Главным в этой сфере будет отнесение пенсионера к особой категории.

На территории Московской области получить послабления в налоговом плане могут только отдельные категории пенсионеров. И только это требование должно быть соблюдено.

Всего налоговой службой предоставляется несколько возможностей льготирования:

  • полное освобождение от налогового сбора;
  • скидка на половину суммы налога;
  • скидка в размере 1 тысячи рублей.

Для каждой категории пенсионеров будет применяться свой вариант налоговой льготы. Обязательно составляется заявление на данную операцию.

Аксено-Бутырское

В данном районе Московской области есть несколько категорий пенсионеров, которые могут получить скидку и для них предусмотрены такие варианты льгот:

Категория налогоплательщика Вид льготы
Люди с званием Героя СССР или России, а также кавалеры ордена Славы Полное освобождение от налогообложения
Воевавшие в Чечне и Афганистане, инвалиды войны 1 и 2 групп, пленники концлагерей, которым на тот момент не исполнилось 18 лет Половину суммы оплачивает государство
Супруги умерших участников Великой Отечественной войны Отнимают 1 тысячу рублей

Медвежье-Озерское Щелковского района

Этот район Московской области предлагает следующий набор послаблений:

Категория налогоплательщика Вид льготы
Ветераны ВОВ и пленники концлагерей, не достигшие на то время совершеннолетия Полная отмена налога
Инвалиды 1 и 2 групп, участники вооруженных конфликтов в Чечне и Афганистане, ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС, граждане со статусом почетных жителей Оплата половины суммы налога за счет бюджета
Пенсионеры, которые владеют дачными участками и используют земли для личного хозяйства, а также применяют для размещения жилых зданий Скидка по налогу составит 30%

Васильевское

В этом районе области предусмотрены такие варианты налоговых привилегий:

Категория налогоплательщика Вид льготы
Герои СССР, РФ и полные кавалеры ордена Славы Нет налога
Ветераны и инвалиды ВОВ, законные участники боев в Чеченской и Афганской войнах Нет налога
Граждане, которые ликвидировали аварию на ЧАЭС, а также их последствия Нет налога
Пенсионеры, ветераны труда, которые владеют участками, не больше по размеру, чем установленная норма Половина суммы налога финансируется из бюджета
Одинокие пенсионеры, обладающие доходами, вдвое ниже, чем показатель прожиточного минимума Половина суммы налога финансируется из бюджета

Дмитровское Шатурского района

Район Московской области предполагает использование льготы на таких условиях:

Категория налогоплательщика Вид льготы
Герои СССР, РФ, кавалеры ордена Славы Полная отмена налога
Лица, имеющие инвалидность 1 и 2 групп Полная отмена налога
Участники ликвидации аварии на ЧАЭС, испытатели-ядерщики Полная отмена налога
Военнослужащие, которые проходили боевые действия в Чечне и Афганистане Полная отмена налога
Одинокие пенсионеры с пенсией, которая в 2 раза ниже прожиточного минимума Скидка в 50%

Букаревское Истринского района

В этом районе Московской области установлены льготы для таких категорий граждан на особых условиях:

Категория налогоплательщика Вид льготы
Инвалиды с детства Налог отменен
Пенсионеры, которые осуществляли волонтерскую или благотворительную деятельность Оплата 50% из бюджета района
Пенсионеры с доходом в два раза ниже, чем прожиточный минимум Половину стоимости налога оплатит бюджет, но только в отношении одного участка

Другие виды дотации

Пенсионеры, которые проживают на территории Москвы и области могут пользоваться и другими региональными видами льгот.

И их в данной местности достаточно много. Основной список включает в себя такие возможности:

Общественный транспорт Перевозит граждан бесплатно-сюда входит и метрополитен, но льгота не распространяется на маршрутки и такси
Путевка на оздоровление Один раз в год предоставляется по медицинскому направлению
Протезирование Проводится бесплатно, но только по основным направлениям и в городских медицинских учреждениях
Социальная помощь на дому В случае утраты к самообслуживанию или в ходе пребывания на стационарном лечении
Льготы на оплату ритуальных услуг
Скидки на приобретение медицинских препаратов Но строго по врачебному рецепту

На оплату ЖКХ можно получить субсидию. Но только если они тратят на оплату услуг более 10% своего дохода.

Какая дополнительная поддержка положена военным

В плане транспортных льгот Военные пользуются бесплатным проездом в общественном транспорте, имеют льготы в плане пригородных маршрутов на железной дороге
Коммунальные услуги Военные оплачивают в размере 50%.И данная льгота не зависит от размера дохода
Компенсации касаются и оплаты аренды Также возможно получение 50% скидки

Местные власти распоряжаются основными видами льгот для пенсионеров. Поэтому нужно узнать, есть ли скидки в местных законах.

В Московской области есть льготы не для всех пенсионеров, и в разных районах по земельным налогам есть свои особенности, которые стоит учесть гражданам.

Видео: льготы на земельный налог пенсионерам

Налоговое законодательство Российской Федерации обязывает юридических и физических лиц уплачивать налоги в бюджет государства и внебюджетные фонды. За счет поступлений налоговых взносов происходит формирование государственных финансовых ресурсов. В зависимости от органа, взимающего и использующего налоговые поступления, они распределяются по группам:

  • Федеральные;
  • Региональные;
  • Местные.

Такое налоговое бремя как земельный налог относится к местным налогам, средства от которых поступают в бюджет местных муниципальных образований.

В связи с этим органы местной исполнительной власти имеют полномочия устанавливать размеры налоговых взносов за землю, расположенную на их территории, а также определять условия и порядок предоставления льгот по их уплате.

Практика показывает, что поблажки по уплате земельного налога для такой категории граждан как пенсионеры в разных муниципальных образованиях различны и варьируются от их полного освобождения от взносов до отсутствия льгот для них вообще. Узнать существуют ли привилегии для пенсионеров и на каких условиях они предоставляются можно в администрации или отделении налоговой службы того муниципального образования, в котором находится земля.

Какие налоги обязаны платить пенсионеры и от каких освобождаются

Пенсионеры, также как и все иные граждане, обязаны уплачивать в бюджет налоги, предусмотренные налоговым законодательством РФ для физических лиц. Правда, при определенных обстоятельствах этой категории населения могут быть предоставлены льготы, уменьшающие размер их платежей или полностью от них освобождающих. Так, например:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается с доходов, получаемых в виде пенсий, повышений к ним, социальных доплат, государственных компенсаций.
  • Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество, принадлежащее им на праве собственности, при соблюдении ими минимально предельного срока владения и других требований, установленных законодательством.
  • При приобретении жилья получатели пенсии при определенных условиях могут воспользоваться налоговым вычетом.
  • В случае продажи принадлежащей на праве собственности недвижимости плательщик может быть полностью освобожден от налога с его продажи или может уменьшить налогооблагаемую базу за счет применения налогового вычета.

Региональными и местными законами для этой категории граждан дополнительно могут устанавливаться льготы по уплате транспортного и земельного налогов.

Должны ли пенсионеры платить земельный налог?

Порядок уплаты земельного налога определяется на федеральном уровне Налоговым Кодексом РФ (НК РФ), в котором пенсионеры не выделяются в отдельную категорию лиц, имеющих поблажки в его уплате, следовательно, обязаны платить взнос за землю в общем порядке.

Стоит отметить, что согласно статье 388 НК РФ под налогообложение попадают только те земельные участки, которые находятся у граждан в собственности, или бессрочном пользовании, или пожизненном наследуемом владении. За землю, которая арендуется или получена в безвозмездное (включая безвозмездное срочное) пользование земельный налог уплачивать не нужно.

Федеральным законодательством физическим лицам по земельному налогу могут быть предоставлены следующие льготы:

  • Освобождение от налогообложения земельных наделов в случае, если плательщики относятся к коренным малочисленным народам территории Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ и используют эти участки для сохранения и развития своих традиций, образа жизни, хозяйствования, промыслов.
  • Уменьшение налоговой базы при уплате земельного налога на 10000 рублей на одного плательщика в одном муниципальном образовании для категории плательщиков, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Что же касается пенсионеров, то федеральная льгота на них будет распространяться, если они относятся к вышеперечисленным категориям. В остальных случаях налоговое послабление получателям пенсий может быть установлено только законодательством местной исполнительной власти по месту расположения земельного участка.

Земельный налог на дачный участок

Дачный участок для многих пенсионеров является хорошим подспорьем и в плане проведения времени на свежем воздухе, и в плане занятости, и в плане обеспечения себя экологичными овощами и фруктами. Правда, многие получатели пенсий часто путают понятие такого участка с дачным домиком и считают, что за него налог не платится. Однако дачный участок — это тот же земельный надел, который облагается налогом. И если за располагающийся на нем домик, налог на имущество пенсионерам платить не нужно, то за сам участок земли земельный налог платить придется по всем предусмотренным законодательством правилам, если местными законами не установлены для этого льготы.

До недавнего времени для расчета земельного налога использовалась инвентаризационная стоимость участка, в настоящее время согласно изменениям в законодательстве используется его кадастровая стоимость, которая принимается по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом.

Ставки налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости участка и согласно Налоговому Кодексу РФ в зависимости от категории земель варьируются от 0,3% до 1,5%. На землю, отведенную для ведения дачного хозяйства, федеральная ставка установлена в размере 0,3%. Местным законом могут определяться иные размеры налоговых ставок, не превышающие установленных федерально.

Когда освобождаются от уплаты?

Как указывалось выше те пенсионеры, которые относятся к льготным категориям лиц, определенным Налоговым Кодексом РФ, либо которые пользуются земельным наделом по договору аренды или он находится у них в безвозмездном срочном пользовании, освобождаются от уплаты земельного налога.

Некоторые регионы на местном уровне также предусматривают для определенных категорий граждан, включая тех, кто получает пенсию по старости, налоговые льготы в отношении имеющихся у них земельных участков. В зависимости от региона льгота может предоставляться на разных условиях и быть, например, в виде:

  • Полного освобождения от налога одного земельного участка, если он не превышает установленный предельный максимальный размер, либо снижения налоговой ставки наполовину или другие размеры.
  • Освобождения от земельного налога одиноких малоимущих пенсионеров, находящихся на обслуживании социальных центров.
  • Другие варианты.

Примеры местных льгот

Рассмотрим, какой налоговый режим для пенсионеров определен местным законодательством в некоторых городах нашей страны и областях в части уплаты земельного налога, и какие устанавливаются для них льготы:

  • Законодательство Московской области для пенсионеров не предусматривает никаких поблажек. Эта категория лиц должна уплачивать налог за свой земельный участок в полном размере. Хотя на уровне муниципалитетов за земли в пределах, относящихся к ним границ не смотря на областное законодательство, могут устанавливаться свои льготы.
  • В Одинцовском муниципальном районе Московской области по решению Совета депутатов льготой по уплате налога на землю могут воспользоваться неработающие пенсионеры по возрасту.
  • В Королеве сумма налога получателям пенсионных пособий может быть снижена наполовину за участок, размер которого не превышает 12 соток.
  • В Санкт-Петербурге эта категория граждан налог может не платить за участок в 25 соток и менее.
  • В Свердловской области за землю, находящуюся на территории ГО Заречный, пенсионеры по старости не платят налог, если земельный надел не превышает 20 соток.
  • Город Томск предоставляет льготу в отношении одного земельного участка, используемого для садоводства и огородничества. Сельские поселения области освобождают получателей пенсий от налога полностью, либо на 50%.
  • Новосибирская область позволяет уменьшить налоговую базу на земельные участки пенсионеров на 50%.

Как получить льготу пенсионерам по земельному налогу?

Налоговые льготы автоматически сами по себе не предоставляются, они носят заявительный характер.

Если законодательством (федеральным или местным) пенсионеру положены льготы по уплате земельного налога, такому гражданину необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своего проживания и написать заявление об освобождении его от налога.

Кроме этого от него потребуется предоставить:

  • ИНН и паспорт для удостоверения личности;
  • документы, подтверждающие основание, по которому гражданин планирует воспользоваться льготой;
  • а также документы на землю.

В некоторых муниципалитетах могут попросить представить дополнительные документы, поэтому в налоговом органе лучше предварительно поинтересоваться о перечне того, что необходимо подготовить. После рассмотрения обращения и проверки подлинности представленной информации, налоговая служба принимает решение и извещает о нем налогоплательщика.

Платят ли пенсионеры налог с продажи земельного участка?

В отношении уплаты налогов при продаже недвижимого имущества, к которому относится и земельный участок получатели пенсионных пособий имеют те же обязательства и те же льготы, что и обычные граждане. Так современным налоговым законодательством установлены определенные критерии, при которых возможно освобождение от уплаты налога при продаже земельного надела. С продажи земли налог не платится, если:

  • Продавец участка владел им три года и более, при условии, что он был получен им безвозмездно по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника, приватизирован, либо был приобретен им любым иным способом до 2016 года.
  • Земельным участком продавец владел 5 лет и более для земель, полученных в собственность после 1 января 2016 года по договору купли-продажи, мены или другим возмездным способом.

В случае владения наделом менее установленного минимально предельного срока, налог с продажи земельного участка платить придется, даже, если продавец является пенсионером.

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

Приветствуем на helpguru.ru. В статье расскажем о налоге на землю для людей пенсионного возраста. В конце 2017 года в силу вступили новые изменения в налоговом кодексе, они так же затронули налог на землю для пенсионеров.

Пенсионерам необходимо подробно узнать данное новшество, а также узнать какие права у них теперь есть при уплате данного налога.

Депутаты Госдумы отменили налог для пенсионеров на шесть соток

21 декабря 2017 года в третьем чтении был принят очередной закон, который изменяет некоторые статьи в налоговом кодексе, а также освобождает людей пенсионного возраста от уплаты налога за 6 соток. То есть был введен очередной измененный налог на землю пенсионерам в 2020 году.

Данное поручение сделал президент страны в момент пресс-конференции, которая проходила с журналистами. Он утвердил, что если пенсионеру принадлежат шесть соток земли, то налогом этот участок облагаться не должен совсем. А если площадь участка больше, то налогом будет облагаться меньшая площадь участка, с вычетом необлагаемых 6 соток.

По объяснениям главы комитета Государственной думы по бюджету стало понятно, что это сделано для снижения суммы налога, так как стоимость земли значительно увеличилась при пересчете кадастровой стоимости, а вместе с увеличением стоимости возросли и суммы налогов. Данная льгота распространяется на всех пенсионеров.

Свою работу новый закон начал 1 января 2020 года и у него есть обратная сила. То есть он распространяется и на налоги за 2017 год. Вопрос о том, пенсионеры платят земельный налог или нет, решен. Теперь налог на землю пенсионеры платят не в полной мере. Другими словами, расчет налога будет происходить за минусом 6 соток земли.

Как платился налог на землю до 2020 года

Необходимо ознакомиться с нормами налогового кодекса, которые относятся к льготам при уплате земельного налога. В соответствии со статьей 391 данного кодекса, когда еще не были внесены изменения, налоговые плательщики могли воспользоваться правами вычета в сумме 10000 рублей в одной муниципальной территории, на которой располагается участок и принадлежит по праву бессрочного использования или по наследству. Но в данной статье ничего не сказано, платят ли пенсионеры налог на землю (земельный налог).

Другими словами, данный вычет представлялся в виде фиксированной суммы. Сотрудники налоговых органов производили расчет земельного налога уже с учетом данного вычета.

Но такая льгота распространялась только на несколько категорий граждан:

  • Героев РФ и СССР, а также кавалеров ордена Славы.
  • Граждан, которые имеют инвалидность 1 и 2 группы.
  • Инвалидов с детства.
  • Ветеранов и инвалидов ВОВ и других боевых действий.
  • Пострадавших от аварии в Чернобыле.
  • Граждан, которые испытывают ядерное оружие, а также тех, кто занимается ликвидацией ядерных установок на полигонах.
  • Граждан, которые стали инвалидами в результате испытания ядерного оружия.

Сумма такого вычета не зависела от реальной стоимости земельного участка и материального положения плательщиков. А вот льготы по земельному налогу для пенсионеров в данном списке отсутствовали. Многие считали это несправедливостью, в итоге ее исправили.

Какова налоговая льгота сейчас

В соответствии с последними изменениями в Налоговом комплексе, теперь налог не уменьшается на фиксированную сумму в 10 000 рублей для льготных категорий граждан, а пенсионер освобождается от уплаты земельного налога за 6 соток земли, которые находятся в собственности.

Другими словами, с 2020 года предоставляется льгота не на фиксированную сумму 10 000 рублей, а на 6 соток земельного участка.

Список категорий граждан, которые имеют права на данную льготу остался прежним, просто к нему добавили пенсионеров. Право на данную льготу имеют все пенсионеры, то есть:

  • Получатели пенсии, которые были назначены по пенсионному законодательству.
  • Мужчины, достигшие возраста 60 лет и женщины, достигшие возраста 55 лет, которым на законодательном уровне положено пожизненное обеспечение.

В соответствии с законом, если человеку положена пенсия по потере кормильца или досрочная пенсионная выплата, то право на получение данной льготы они имеют.

Стоит знать, что материальное положение человека, достигшего пенсионный возраст в данном случае не учитывается. Право на получение данной льготы получили и пенсионеры, которые продолжают трудовую деятельность.

Многие спрашивают, освобождаются ли пенсионеры от налога на землю, да они не платят налог, если их участок менее 6 соток, если участок больше, то начисление налога будет происходить за вычетом 6 соток.

Если, после того как произошел вычет, налоговая база получает отрицательное значение, то налог будет равняться 0.

Расчет налога для льготника происходит по соответствующей формуле: Сумма налога = общая площадь участка – 6 соток.

Как применяется новый налоговый вычет

Сейчас актуальным стал вопрос, должен ли пенсионер платить налог на землю, если на него оформлено несколько земельных участков. Использовать данную льготу можно при нескольких участках, но вычитаться 6 соток будет только с одного участка, на который пенсионер предоставит документы.

При выборе участка, который попадает под льготу, требуется сообщить об этом в налоговые органы. Подать заявление на получение льготы на участок необходимо до 1 ноября, если этого не произойдет, то начисление налога будет произведено в полном объеме. А решение об участке должно приниматься только один раз, переиграть в дальнейшем не получится.

То есть, если у пенсионера 2 участка, то для получения льготы на земельный налог для пенсионеров в 2020 году, ему необходимо обратиться в ФНС до 1 ноября.

Чаще всего документы предоставлять в налоговую инспекцию не требуется, так как у них есть все данные, но в некоторых случаях может понадобиться предоставление кадастрового номера участка и договор, на основании которого он становится собственностью, например, договор купли продажи.

Стоит знать, что форма уведомления, которую необходимо заполнить утверждает непосредственно ФНС в соответствии с законодательством. Направлять это уведомление можно в любой налоговый орган не только при личном обращении, но и на официальном сайте налоговой службы.

Если человек не успел подать заявление на льготу или не стал этого делать, то сотрудник выберет участок с самым большим налогом и сделает по нему вычет 6 соток, такое решение становится справедливым.

Как получить новый налоговый вычет на землю в 2020 году

По новому закону получить налоговый вычет по земельному налогу пенсионеры могут уже за 2017 год. Для этого требуется обратиться с заявлением в налоговые органы для выбора участка до 1 июля 2020 года. После подачи заявления изменить выбор не получится. Само заявление выглядит примерно так:

Но мало кто знает, должны ли пенсионеры платить земельный налог, если данное заявление не будет подано – нет, сотрудники произведут вычет по участку с максимальной суммой налога.

В налоговых органах имеется информация обо всех участках, которые находятся в собственности, так как у них имеется межведомственный обмен с государственным Росреестром.

Хотя не совсем становится понятно, зачем пенсионеру писать заявление на выбор участка, по которому будет осуществляться льгота, если ФНС все равно произведет расчет и вычет 6 соток по участку с максимальной кадастровой стоимостью и налогом.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: