Когда и как облагается НДС аренда земельного участка

Если предложенный участок вообще не является собственностью муниципалитета, то договор необходимо заключать с настоящим владельцем. НДС опять ж придется платить. Облагается ли НДС аренда или продажа земельного участка – частый вопрос, который задают граждане, работающие с землей. Однако, постановка самого вопроса просто некорректна, поскольку сравниваются два различных понятия. Скачать бланк договора аренды земельного участка Аренда земли, как уже стало понятно, не облагается НДС, если арендодатель – государство. Продажа земли – совсем другой вид деятельности, относящийся к получению дохода от реализации личного имущества, что никак не связано с неуплатой НДС. Вся прибыль, получаемая физическими лицами, по закону облагается налогами.

Когда и как облагается ндс аренда земельного участка

Д 20 (23, 25, 26, 44) – К 97. Арендная плата за земельный участок учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности на указанные выше счетах (20, 23, 25, 26, 44), если участок используется в производственной деятельности организации. Если же земельный участок не используется в производственной деятельности организации, то арендная плата отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91.2 «Прочие расходы».Таким образом, производятся следующие бухгалтерские записи:Д 20 (23, 25, 26, 44) – К 50 «Касса», 51 «Расчетные счета».Или:Д 91.2 – К 50, 51 В случае строительства объектов недвижимости (зданий, сооружений) на арендуемом земельном участке арендная плата первоначально учитывается на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Незавершенное строительство», а после перевода объектов в состав основных средств – на счете 01 «Основные средства».

Об аренде государственной земли и ндс

Инфо

При этом первоначальные расходы арендатора – расходы на право заключения договора аренды отражаются также по дебету счета 08. Таким образом, в бухучете производится следующая проводка:Д 08 – К 97;Д 01 – К 08.

Налоговый учет Налог на добавленную стоимость (НДС) Арендная плата облагается НДС на основании п. 1 статьи 146 НК в случае, если право собственности на земельный участок принадлежит физическому или юридическому лицу.Согласно п. 5 статьи 155 НК при передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 НК. Налоговая база при передаче прав определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.
В соответствии с пп. 17 п.

Ндс и земля

НК не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами).

Облагается ли ндс аренда земли?

Согласно подпункту 17 пункта 2 статьи 149 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав. В том числе, при взимании платежей в бюджеты за право пользования природными ресурсами.

Аренда земли: бухгалтерский и налоговый учет

Основным условием является отсутствие оформления сделки, что исключает уплату НДС новым пользователем. Арендатор по сути работает на чужой земле, но при этом платит только фиксированную плату.

Внимание

Скачать бланк акта приема-передачи земельного участка без строения при аренде С одной стороны, это может выглядеть выгодной сделкой, но при любой проверке ответственность настигнет всех. Настоящего арендатора привлекут за незаконную сдачу в аренду земли, незаконное обогащение, а также лишат права аренды.

Второго арендатора также могут привлечь за деятельность на чужой земле без документов, уклонение от налогов. Общие правила На основании Налогового кодекса все услуги по аренде имущества облагаются НДС.

Земельные участки ндс не облагаются

Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. При продаже права на заключение договора аренды участка земли уплачивается НДС Кучиновой. На основании пп. 1 п. 1 ст.

Важно

Как отражаются в учете организации, применяющей общий режим налогообложения, операции по аренде земельного участка, находящегося в муниципальной собственности (у муниципалитета)? Согласно договору аренды ежемесячная арендная плата составляет 80 000 руб., расчетные документы на сумму арендной платы выставляются арендодателем ежемесячно. Земельный участок используется в основной производственной деятельности организации.

Организация применяет метод начисления учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Гражданско-правовые отношения Земельный участок, находящийся в муниципальной собственности, предоставляется организации в аренду на основании заключенного договора аренды (п.
2 ст. 22, пп. 3 п. 1 ст. 39.1 Земельного кодекса РФ) <*.

Субарендатор или арендатор перечисляет средства за арендную плату в размере установленного размера и плюс величина налога. Оговорки насчёт муниципальной и госсобственности Самый простой и безопасный способ аренды земли без НДС – заключение договора напрямую с государством.

В таком случае арендатор освобождается от налога на надбавочную стоимость. Случаются такие моменты, когда будущий арендатор хочет получить участок в пользование от местных властей. Ситуация может развиваться по-разному. Если земля находится в собственности муниципалитета, то проблем возникнуть не должно. С другой стороны, органы местной власти могут предоставить участок в аренду, который либо уже находится в аренде, либо не находится в собственности у органов власти.
В первом случае подразумевается субаренда, а поэтому НДС платить необходимо.

На основании какой статьи аренда земельных участков не облагается ндс

НДС – налог на надбавленную стоимость. Согласно ст. 149 гл. 21 НК РФ налогом не облагается реализация услуг, которые оказываются специальными органами, с предусмотренной госпошлиной. Сюда же относятся все сборы и пошлины, взимаемые государственными структурами, муниципальными властями, организациями и физическими лицами, обладающими уполномоченным правом.

Закон в полной мере распространяется на использование земель и природных ресурсов. Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Однако, на основании ст. 65 Земельного кодекса становится ясно, что использование земель осуществляется на платной основе. Для этого предусматривается земельный налог и арендная плата, если недвижимость находится не в собственности.

Статья 65.
Аналогичной точки зрения придерживаются Минфин России и налоговые органы (см., например, Письма Минфина России от 18.10.2012 N 03-07-11/436, ФНС России от 30.11.2006 N ШТ-6-03/[email protected]). По данному вопросу см. также Энциклопедию спорных ситуаций по НДС. Соответственно, у организации в отношении указанной арендной платы не возникает обязанностей налогового агента, предусмотренных п. 3 ст. 161 НК РФ. Налог на прибыль организаций Арендные платежи за арендуемое имущество (в том числе земельные участки) признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на последнее число отчетного (налогового) периода независимо от факта оплаты (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). По общему правилу расходы признаются при соблюдении требований п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. если они обоснованны и документально подтверждены.

Журнал » НДС проблемы и решения «. Казалось бы, вопросы, связанные с обложением НДС услуг по аренде государственного имущества, давно решены, разъяснены и вообще могут возникнуть лишь у людей, слабо знакомых с российским налоговым законодательством.

В самом деле, ведь достаточно прочитать п. Вот и у одного крымского бухгалтера возник вопрос: Увы, ответить на него однозначно не представляется возможным, и вот почему…. Итак, одной из ситуаций, в которой у хозяйствующего облагается ли НДС земельные участки при аренде могут возникнуть обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента, является аренда или покупка госимущества.

В каком случае это происходит?

Облагается ли НДС аренда земли

Что касается аренды, то исходя из положений п. В последнем случае между собственником имущества в лице органа государственной власти и управления или органа местного самоуправления арендодателябалансодержателем имущества например, унитарным предприятием и арендатором должен быть заключен трехсторонний договор.

Ведь если арендодателем является балансодержатель имущества, облагается ли НДС земельные участки при аренде не относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления или казенным учреждениям, то речь уже идет о договоре субаренды.

Таким образом, обязанностей налогового агента у арендатора то есть фактически субарендатора не возникает: Разъяснения по этому поводу содержатся, в частности, в письмах финансистов [1]к подобному выводу пришел КС РФ [2]аналогичного мнения придерживаются и арбитры [3].

  • Более того, в п;
  • Если Вы заключили договор аренды с Росимуществом напрямую, то обязанность по уплате НДС возлагается на Вас как на налогового агента;
  • В российском законодательстве земля определена как природный ресурс ч;
  • Чаще всего в качестве арендодателя — органа госвласти выступает Федеральное агентство по управлению государственным имуществом Росимущество в лице своих территориальных органов, а в качестве органа местного самоуправления — соответствующая структура по управлению муниципальным имуществом.

Если же в качестве арендодателя выступает казенное учреждение, то в силу пп. Данный вывод также подтвержден компетентными органами [4].

Об объекте налогообложения Вроде бы все понятно, земля ведь тоже имущество, следовательно, к ее аренде должны применяться общие правила налогообложения. Ведь, например, операции по реализации земли, независимо от ее собственника, объектом обложения НДС не признаются на основании пп. Каким образом указанная норма относится к рассматриваемой нами проблеме? Предоставление имущества в аренду в целях применения налогового законодательства относится к услугам.

Об аренде государственной земли и НДС

Чаще всего в качестве арендодателя — органа госвласти выступает Федеральное агентство по управлению государственным имуществом Росимущество в лице своих территориальных органов, а в качестве органа местного самоуправления — соответствующая структура по управлению муниципальным имуществом. То есть именно Росимущество и его территориальные органы, составляя облагается ли НДС земельные участки при аренде органов госвласти, осуществляют свои функции, возложенные на них Земельным кодексом, в части земельных отношений.

Ну а дальше — по отработанной схеме: При отсутствии объекта налогообложения не возникает ни обязанностей налогоплательщика, облагается ли НДС земельные участки при аренде, соответственно, обязанностей налогового агента — полная аналогия с применением положений пп.

Но ведь указанное право приобретается арендатором по результатам торгов конкурса или аукционаорганизуемых органами госвласти или местного самоуправления только в определенных случаях то есть не всегдаи платой за его предоставление, по сути, можно считать задаток, вносимый на счет организатора торгов для участия в них, который либо возвращается проигравшим участникам, либо засчитывается в счет арендной платы [11].

А согласно административным регламентам об оказании государственных услуг [12] наименование услуги такое: Или возникают сомнения в исключительности полномочий того же территориального органа Росимущества? Или в установлении обязательности оказания такой услуги? У автора нет ответов на эти вопросы…. Об освобождении от обложения Согласно разъяснениям Минфина, надо признаться достаточно туманным, не облагается НДС арендная плата за пользование земельным участком на основании пп.

Но финансисты особо подчеркивают, что не подлежит обложению только плата, взимаемая с хозяйствующих облагается ли НДС земельные участки при аренде, заключивших с органами государственной власти и управления органами местного самоуправления договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности РФ субъектов РФ, муниципалитетовкоторая относится к платежам в бюджет за право пользования указанными земельными участками [13].

Очевидно, это следует понимать так, что в иных случаях вопрос — в каких? Попробуем разобраться с применением этой нормы.

Также рекомендуем статью: Где подписывается договор купли-продажи на земельный участок

В соответствии с пп. Но позвольте, платежи, пошлины, сборы вообще не являются объектами обложения НДС, если, конечно, принимать во внимание п. Согласно указанной норме к объектам обложения можно отнести операции по реализации услуг, но не плату за них! Если же допустить, что в формулировке пп. Сторонники освобождения от обложения НДС любых операций по аренде госземель на основании пп.

  1. Письмо Минфина России от 30.
  2. Как можно видеть, сомнения в правомерности применения положений пп. У контролеров могут возникнуть претензии хотя вовсе не факт , но шанс отстоять свою позицию в суде весьма высок.
  3. Поэтому если Вы арендуете землю у государства, то обязанности налогового агента Вам исполнять не нужно. А согласно административным регламентам об оказании государственных услуг [12] наименование услуги такое.
  4. Аренда оформлена трехсторонним договором, согласно которого.. Чаще всего в качестве арендодателя — органа госвласти выступает Федеральное агентство по управлению государственным имуществом Росимущество в лице своих территориальных органов, а в качестве органа местного самоуправления — соответствующая структура по управлению муниципальным имуществом.

В российском законодательстве земля определена как природный ресурс ч. Земельные участки могут быть предоставлены их собственниками в аренду в соответствии с гражданским и земельным законодательством п.

Договор аренды подразумевает передачу имущества во временное владение и пользование или временное пользование ст. Плата за аренду земельного участка — это платеж за пользование им п.

Кроме того, доходы в виде арендной платы за передачу в возмездное пользование государственного имущества относятся согласно нормам Бюджетного кодекса к неналоговым доходам бюджетов ст. Все это здорово, особенно если не принимать во внимание тот факт, что и Земельный и Гражданский кодексы определяют землю не только в качестве природного ресурса, но и одновременно в качестве недвижимого имущества и объекта права собственности иных прав на него п.

Более того, в п. Что касается ссылок на положения БК РФ, то ведь к неналоговым доходам бюджетов относятся и поступления от сдачи облагается ли НДС земельные участки при аренде аренду иных объектов имущества, кроме земли, и от реализации этих объектов, в том числе земли… Облагается ли НДС земельные участки при аренде же тогда в одних случаях арендатор покупатель может признаваться налоговым агентом по НДС, а в других — нет? Попробуем подойти к решению вопроса об отнесении арендной платы к платежам за пользование природными ресурсами облагается ли НДС земельные участки при аренде другой стороны.

Платежи за пользование федеральным и муниципальным имуществом направляются арендатором напрямую в соответствующий бюджет. Одной из составных частей классификации доходов бюджета является код вида доходов, включающий в себя, в частности, группу и подгруппу дохода [16].

И хотя доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, группируются отдельно от доходов, получаемых от аренды иного госимущества, относятся они все же к подгруппе 111. К платежам же за использование природных ресурсов из арендных платежей относятся лишь плата за использование лесов, плата за пользование водными объектами да доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка [17].

  • Ведь если арендодателем является балансодержатель имущества, который не относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления или казенным учреждениям, то речь уже идет о договоре субаренды;
  • Как с 1-го июля 2019 года выдавать ККТ подотчетным лицам?
  • Платежи за пользование федеральным и муниципальным имуществом направляются арендатором напрямую в соответствующий бюджет;
  • При покупке получении государственного или муниципального имущества вы будете налоговым агентом только при одновременном соблюдении следующих условий абз;
  • Однако следует помнить, что обязанности налогового агента не ограничиваются вышеуказанными.

Как можно видеть, сомнения в правомерности применения положений пп. Ведь еще в методичке по применению норм НК РФ [18] налоговикам на местах и налогоплательщикам было рекомендовано учитывать, что не подлежат налогообложению услуги, оказываемые уполномоченными на то органами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав облагается ли НДС земельные участки при аренде том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами, включая земельные участки.

Правда, о том, что указанной преференцией может пользоваться налоговый агент, в приведенном документе не было сказано, но ведь это само собой разумеется.

Арбитражная практика Обратимся к арбитражной практике. Облагается ли НДС земельные участки при аренде не столь объемна, но все же существует, и, следовательно, споры по рассматриваемому нами вопросу возникают. Например, самарские налоговики в далеком уже 2003 году доначислили НДС организации, арендующей земельные участки, принадлежащие муниципальному образованию, и уплачивающей арендные платежи в бюджет последнего, указав, что, будучи налоговым агентом, она была обязана исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

  1. На физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, обязанности налоговых агентов не возлагаются.
  2. Данный вывод также подтвержден компетентными органами [4].
  3. Следовательно, оснований для доначисления налога нет. Аналогичным образом поступили и челябинские контролеры с предпринимателем, арендовавшим муниципальную землю.
  4. Более того, в п. Следовательно, оснований для доначисления налога нет.

Аналогичным образом поступили и челябинские контролеры с предпринимателем, арендовавшим муниципальную землю. Причем арбитрами был отклонен довод налогоплательщика о том, что операции по аренде земельных участков у органов местного самоуправления освобождены от обложения НДС в силу пп.

Облагается ли НДС аренда земли?

По мнению контролеров, в силу п. Суды согласились с доводами, что при аренде земельного участка, находящегося в государственной облагается ли НДС земельные участки при аренде собственности, арендатор согласно пп.

Однако действия организаций, ошибочно исполнявших обязанности налогового агента, не привели к образованию недоимки, поскольку суммы налога, необоснованно принимавшиеся ими к вычету, ранее также ошибочно вносились ими же в бюджет. Следовательно, оснований для доначисления налога. О том, что арендные платежи за право пользования государственными земельными участками НДС не облагаются именно на основании пп. Однако необходимо отметить, что в данном случае речь шла о сумме неосновательного обогащения за пользование земельным участком, рассчитанной как размер облагается ли НДС земельные участки при аренде полученной за время неправомерного пользования участком арендной платы.

Даже из представленного обзора видно, что и у арбитров нет единого мнения по поводу необходимости исполнения арендатором госземель обязанностей налогового облагается ли НДС земельные участки при аренде по НДС при оплате стоимости аренды, хотя решений, принимаемых в пользу хозяйствующих субъектов, все же.

Итак, что мы имеем в сухом остатке? Однозначного ответа на вопрос, признается ли налоговым агентом по НДС арендатор государственной земли у органов госвласти местного самоуправлениямы не нашли. Конечно, прежде всего следует исходить из условий договора аренды. Тем более что согласно п. По мнению автора, если в договоре не содержится упоминания об НДС, обязанности по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога у арендатора не возникает.

В качестве обоснования этого разумнее руководствоваться положениями пп. У контролеров могут возникнуть претензии хотя вовсе не фактно шанс отстоять свою позицию в суде весьма высок. Однако следует помнить, что обязанности налогового агента не ограничиваются вышеуказанными. Одним из таких документов является налоговая декларация [20]которую на основании п. Поскольку сумма налога не исчисляется, разд. Заполнению подлежат титульный лист и разд. Аналогичные разъяснения относительно отражения в старых формах декларации операций по аренде госземель приводили московские налоговики в письмах от 27.

Возможно, весьма соблазнительным покажется применение в рассматриваемом случае положений пп. Даже декларацию представлять не нужно, ведь порядком ее заполнения предусмотрено, что операции, не признаваемые объектом налогообложения, отражаются в разд.

Полезный материал по теме: Понравилась земля как взять ее в аренду

Слишком не предсказуемы последствия. Письмо Минфина России от 30. Приказом Минфина России от 01. Приказом ФНС России от 29.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Журнал » НДС проблемы и решения » Казалось бы, вопросы, связанные с обложением НДС услуг по аренде государственного имущества, давно решены, разъяснены и вообще могут возникнуть лишь у людей, слабо знакомых с российским налоговым законодательством.

Увы, ответить на него однозначно не представляется возможным, и вот почему… Итак, одной из ситуаций, в которой у облагается ли НДС земельные участки при аренде субъекта могут возникнуть обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента, является аренда или покупка госимущества. У автора нет ответов на эти вопросы… Об освобождении от обложения Согласно разъяснениям Минфина, надо признаться достаточно туманным, не облагается НДС арендная плата за пользование земельным участком на основании пп.

Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

  • Пользовательское соглашение Правила использования материалов;
  • К платежам же за использование природных ресурсов из арендных платежей относятся лишь плата за использование лесов, плата за пользование водными объектами да доходы в виде платы за предоставление рыбопромыслового участка [17];
  • Согласно указанной норме к объектам обложения можно отнести операции по реализации услуг, но не плату за них!
  • Ну а дальше — по отработанной схеме;
  • В зависимости от условий договора, сумма вознаграждения, выплачиваемая арендодателю, может быть как постоянной, так и переменной;
  • Добрый день, подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю ситацию с арендой земли?

Аренда земли и оформление с

Вопрос: Нужно ли при аренде земельных участков у государственных и муниципальных органов выписывать счет-фактуру? Ведь сдача в аренду земельных участков НДС не облагается. Начисляется ли НДС на сумму арендной платы, если с согласия арендодателя земельный участок передается в субаренду?

Ответ: При аренде земельных у государственных и муниципальных органов власти ваша организация выступает в роли налогового агента по НДС (п.

Аренда земли облагается ли ндс

Арендная плата за право пользования земельным участком, предоставленным органом местного самого самоуправления, освобождается от обложения НДС. При этом арендатор признается налоговым агентом в части выставления счета-фактуры и предоставления налоговой декларации по НДС.

Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

Вопрос Организация арендует земельный участок у комитета по управлению имуществом муниципального образования г. Благовещенска. Облагается ли налогом на добавленную стоимость аренда земельного участка, арендуемого у комитета по управлению имуществом муниципального образования города Благовещенска?

[Вопрос] Организация арендует земельный участок у комитета по управлению имуществом муниципального образования г. Благовещенска. Облагается ли налогом на добавленную стоимость аренда земельного участка, арендуемого у комитета по управлению имуществом муниципального образования города Благовещенска?

Вопрос: Организация арендует земельный участок у комитета по управлению имуществом муниципального образования г.

КонсультантПлюс: Форумы

Здравствуйте! Столкнулась с ситуацией, когда фирма, основной вид деятельности которой — деят. кафе, стала сдавать участок земли, который она арендует, в субаренду другому юр. лицу. Операции были оформлены как обычная выручка. Фирма на ОСНО. Но во-первых, раз сдача в аренду участка земли — это не их основной вид деятельности, то отражается доход в составе прочих внереализационных доходов. Тут все понятно.

НДС при аренде земли у муниципалитета

Взяв в аренду у муниципалитета землю, глава крестьянского (фермерского) хозяйства сталкивается с парадоксальной ситуацией. НДС по такой сделке платить не нужно, однако арендатор должен оформить счет-фактуру на сумму арендной платы и представить декларацию по налогу. Разберемся, почему приходится это делать.

Арендная плата за право пользования муниципальным земельным освобождается от обложения НДС.

Облагается ли земельный участок ндс

При продаже недвижимости, как правило, возникает вопрос ли реализация. Ответ на него очень. Обратите внимание операции по реализации (долей в них) не. Это указано в подпункте 6 пункта. Поскольку в случае сдачи в аренду перехода права собственности не происходит, такая операция. 3 дн. Назад реализация (долей в них) не признается объектом обложения. Однако на операции по передаче в аренду. Только о реализации.

Облагается ли НДС сдача в аренду части земельного участка на котором в настоящее время ведется строительство складов?

ТОО, является плательщиком НДС, имеет в собственности земельный участок на котором в настоящее время ведется строительство складов, но часть земли сдается в аренду другому Юр.лицу. При сдачи в аренду части (выше указанного) земельного участка облагается ли НДС такая аренда? Берется ли НДС в зачет по услугам, работам, строиматерилам направленным на стоительство складов?

Согласно пункта 2 статьи 249 НК РК передача права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком, и (или) аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Организация арендует земельный участок, находящийся в муниципальной собственности. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость услуги по сдаче в аренду земли?

Ответ: В соответствии с пп.17 п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ платежи за право пользования природными ресурсами не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.

В соответствии со ст.9 Конституции Российской Федерации, ст.

Рассматриваем: Облагается ли земля ндс — сегодня обновлено.

А это значит, что продажа земельных участок будет облагаться НДС. Таким образом, при выкупе земли НДС платить нужно. Операции по аренде земли, находящейся в муниципальной собственности, НДС не облагаются. Столкнулась с ситуацией, когда фирма, основной вид деятельности которой — деят. У нас есть здание. В общем случае передача имущественных прав облагается НДС. Земля в соответствии со ст.9 Конституции РФ, п.

Сдача в аренду участка облагается НДС?>

18 Удмуртская Республика

Дата публикации: 09.04.2014 14:21

Согласно подпункту 17 пункта 2 статьи 149 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав. В том числе, при взимании платежей в бюджеты за право пользования природными ресурсами.

В соответствии со статьей 9 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ земля относится к природным ресурсам.

Статьей 65 Земельного кодекса РФ установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности, устанавливаются соответственно Правительством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления.

Принимая во внимание указанные положения, арендная плата, взимаемая с организаций, заключивших с уполномоченными органами договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, освобождается от налогообложения НДС на основании подпункта 17 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Являясь налоговым агентом, организация – арендатор представляет в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС. Однако, учитывая, что арендная плата за право пользования земельным участком в соответствии с пп. 17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ освобождена от налогообложения НДС, налоговые агенты по данной операции заполняют раздел 7 декларации «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев». Раздел 2 декларации по данной операции не заполняется. Декларация заполняется в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»

.

Дополнительно сообщаем, что в случае уплаты арендной платы за право пользования земельным участком до 1 января 2014 года налоговый агент (арендатор) выписывает счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)». Начиная с 1 января 2014 года, составлять счет-фактуру по освобождаемой от НДС операции, в отношении которой налоговый агент налог не исчисляет, необязательно. Соответствующие изменения внесены в пункт 5 статьи 168 и пункт 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ, из которых

Федеральным законом от 28.12.2013 № 420-ФЗ

исключена содержавшаяся до 1 января 2014 года норма о необходимости выставления счетов-фактур по операциям, освобождаемым от НДС.

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

bupum.ru
Когда и как облагается НДС аренда земельного участка
Когда и как облагается НДС аренда земельного участка

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: