Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка и как его получить

Приобретение собственного земельного участка – весьма дорогостоящий проект. Однако законодательством РФ предусмотрена возможность частичного возврата суммы денежных средств, израсходованной на приобретение в собственность земли. Такая преференция реализуется физическими лицами посредством получения вычета по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Гражданин, ставший собственником определенного участка земли, имеет право на возмещение государством величины подоходного налога, ранее уплаченного этим субъектом по ставке 13%. Это и есть налоговый вычет при покупке земельного участка. Между тем, такая льгота действует далеко не для всех покупателей земли и предусматривается не для каждого участка, оформленного гражданином в собственность после купли-продажи.

Налоговый вычет: кто его может получить

На получение такого вычета законно могут рассчитывать покупатели земли, которые являются резидентами налоговой системы РФ. Резидентами являются те, кто проживают на российской территории не менее 183 дней, и имеют официальные доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Соответственно, безработные граждане, а также индивидуальные предприниматели, работающие на условиях уплаты ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или по УСН (упрощенной системе налогообложения), не смогут претендовать на подобную льготу за покупку участка земли.  Причиной этому будет отсутствие у них доходов, налогообложение которых производится по ставке 13%, то есть по общей системе начисления и взимания налогов.

Гражданин может включить в налоговый вычет только те затраты, которые связаны с покупкой участка, предназначенного для последующего возведения индивидуального жилого строения (ИЖС). Данное условие имеет очень большое значение, так как заявленное налоговое послабление не распространяется на ситуации, когда земля покупается субъектом для других целей. Например под огородничество, садоводство, персональное подсобное хозяйство.

Налоговый вычет — возмещение подоходного налога уплаченного при покупке земельного участка

Покупка участка без жилого строения

Налоговый кодекс четко оговаривает, что оформление гражданином заявленной компенсации становится возможным, если подтвердится соблюдение одного из двух важных условий:

  • на приобретенном участке был впоследствии возведен дом, предназначенный для проживания;
  • гражданин купил землю вместе с расположенным на ней жилым строением.

Таким образом, если субъект самостоятельно возвел ИЖС на приобретенной земле, то предусмотренная законом налоговая льгота будет ему предоставлена. Но это случится после того, как он должным образом легализует данную постройку, то есть заверит право собственности на неё, оформив нужные документы.

К примеру, некий субъект в 2014 году совершил приобретение определенного участка, который предназначался для целей возведения ИЖС, без нахождения на нем построек. Пока он не возведет на этом участке строение, право на возмещение уплаченного налога по факту данной покупки для него отсутствует. Если же, например, в 2016 году этот субъект завершил строительство жилой постройки на участке и осуществил регистрацию права собственности на возведенное строение, то только теперь он сможет оформить возврат налога, предъявив правоустанавливающие документы.

В законе есть важная оговорка: участок земли и жилое домовладение должны быть приобретены гражданином исключительно за счет его собственных или, как вариант, заемных средств.

Если же финансирование данной покупки производилось за счет денег родственника, бюджета, работодателя, материнского капитала, то налоговая преференция физическому лицу предоставлена не будет. Кроме того, если земля и размещенное на ней здание были куплены гражданином у ближайшего родственника, то такая сделка не может считаться основанием для оформления налогоплательщику предусмотренного законом вычета. По мнению законодательства считается, что сделка совершена была  между взаимозависимыми лицами.

Возмещение средств возможно только после появления жилого строения на приобретенном земельном участке

На что положен вычет

Вычет по уплаченному приобретателем земли подоходному налогу может оформляться для следующих фактически произведенных затрат:

  • оплата стоимости самого участка под возведение ИЖС;
  • регистрация собственности (за исключением оплаты посредников и риелторов);
  • выполнение работ по возведению дома (стоимость израсходованных строительных материалов, соответствующих услуг строительной организации, разработки проекта и составления сметы);
  • выполнение отделки построенного здания, в том числе – стоимость израсходованных отделочных материалов;
  • прокладка и обустройство инженерных коммуникаций (водоотведение, электроснабжение, водоснабжение, газификация).

Все перечисленные выше расходы, фактически понесенные и документально подтвержденные налогоплательщиком, могут быть учтены при последующем возмещении подоходного налога. В возмещение, однако, не включаются затраты на покупку сантехники и мебели, оплату услуг дизайнера, выполнение работ по благоустройству земельного участка.

Приобретение земли с жилым строением

Российские граждане могут получить соответствующее налоговое возмещение сразу же после надлежащей регистрации права в ситуации, когда участок был приобретен налогоплательщиком вместе с частным жилым домом. Узаконивание строения производится физическим лицом в учреждении Росреестра, легализующем право на дом с земельным участком.

Чтобы оформить компенсацию бюджетом ранее уплаченного НДФЛ, гражданин может подтвердить наличие на участке жилой постройки любого типа. Например, коттеджа дачного домика, других объектов жилой недвижимости, в которых разрешается регистрация физического лица. Допускается также приобретение гражданином определенной доли в возведенном доме. Законодательство предъявляет к купленному налогоплательщиком строению следующие обязательные требования:

  • дом должен находиться в РФ;
  • здание должно обладать статусом жилого строения;
  • постройка должна быть подходящей для постоянного проживания в ней людей.

Следует учесть, что налогоплательщику будет отказано в оформлении вычета, если он осуществит перевод персонального жилого дома в строение нежилого назначения.

При покупке земельного участка с жилым строением можно сразу рассчитывать на получение вычета

На что можно получить вычет

В сумму причитающегося гражданину возмещения уплаченного НДФЛ включается не только фактическая цена земли с домом. Вычету также подлит налог на подтвержденные денежные затраты на проведение отделочных работ, покупку материалов для отделки здания, подключение жилого строения ко всем инженерным коммуникациям. Между тем, все эти расходы могут быть учтены бюджетной компенсацией исключительно в рамках установленных лимитов, регламентированных нормами налогового законодательства. В настоящее время действуют следующие ограничения:

  • для покупки участка и возведения ИЖС – не более 2 (двух) миллионов рублей;
  • для уплаты процентов по ипотеке – не более 3 (трех) миллионов рублей.

Данные лимиты были введены с 2014 года. Если субъект зарегистрировал собственность раньше 2014 года, то величина переплаты по ипотеке компенсировалась без каких-либо ограничений в полном размере. Если реально понесенные налогоплательщиком расходы оказались выше лимита, установленного отметкой в 2 (два) миллиона рублей, то учитывается сумма, размер которой соответствует величине этого лимита. Гражданин может неоднократно получить налоговый вычет, если установленный законом лимит позволяет ему это делать и пока еще не был исчерпан. Ограничение на уровне 2 (двух) миллионов рублей будет действовать и для ситуации, когда физическое лицо приобретает в жилом доме определенную часть. Уменьшение лимита пропорционально купленной в недвижимости доле не предусматривается.

Покупка земли в ипотеку: можно ли оформить вычет

Действительно, налогоплательщик может получить предусмотренную законом компенсацию уплаченного подоходного налога не только для расходов по приобретению участка (затратам на землю) и ИЖС, но и для процентных платежей по ипотеке. Такая компенсация может быть оформлена гражданином и в той ситуации, когда было произведено рефинансирование займа, взятого ранее в другом учреждении банка. Процентные платежи по ипотеке могут быть возмещены как в сумме основной компенсации, так и в порядке отдельного вычета.

Налогоплательщику в этом случае нужно принять во внимание следующие моменты:

  • оформление вычета возможно лишь для стандартной ипотеки, то есть для целевого кредита на покупку недвижимости;
  • процентные платежи подлежат возмещению исключительно после их фактической уплаты банку;
  • на другое приобретение не может быть перенесен неиспользованный субъектом остаток по компенсации процентных платежей;
  • предусмотренный вычет может быть предоставлен гражданину исключительно после возведения на купленной в ипотеку земле частного жилого строения с оформлением собственности.

Хотя действующее налоговое законодательство РФ не содержит четких механизмов, регулирующих налоговые вычеты во время приобретения земельного участка, из ст. 220 НК понятно, что оформить и получить данные средства можно только в том случае, если на нем уже есть построенный дом или его там построят в будущем. При определенных условиях, право воспользоваться такой льготой гражданам предоставляется неограниченное количество раз. Чтобы быть информированным в вопросе осуществления данной процедуры, необходимо ознакомиться с несколькими важными нюансами.

Критерии получения налогоплательщиком налогового вычета при покупке земельного участка

Если гражданин приобрел участок, это еще не означает, что он может получить налоговый вычет.

Во-первых, он должен соответствовать нескольким основным параметрам:

  • прибывать на территории РФ не менее полугода подряд (т. е. 183 суток);
  • иметь статус официального резидента государства;
  • уплачивать НДФЛ по ставке в объеме 13%.

Лица, не являющиеся резидентами РФ, официально не трудоустроенные, а также ИП, уплачивающие налоги в рамках систем

УСН

и

ЕНВД

, исключаются из списка тех, кто может претендовать на получение вычета. Это связано с отсутствием у них документов, подтверждающих, что они платят налоги в размере 13% от общей суммы своего дохода.

Во-вторых, налоговый вычет на земельный участок включает в себя только расходы на покупку самой земли для индивидуального жилищного строительства (далее – ИЖС). То есть, если гражданин приобретает участок для использования в других целях (например, под ведение сельского хозяйства), то налоговый вычет он также не получит.

В-третьих, в статье 220 Налогового кодекса РФ четко оговорено, что главным условием для получения налогового вычета является наличие построенного или уже имеющегося жилого помещения на данном участке. Если дом был построен новым владельцем, то льгота оформляется только после того, как он зарегистрирует здание, получит все необходимые на него документы и официально станет его собственником.

Например, налогоплательщик Иванов купил за личные средства в 2015 году земельный участок без дополнительных жилых построек. Начать процедуру получения обратно вычета он не может, так как дома на земле нет. Два года спустя он возвел жилое помещение и подал на рассмотрение все необходимые документы, чтобы стать его владельцем. При вынесении положительного решения налоговиками он может получить вычет.

Деньги, за которые была совершена покупка земельного участка, должны быть исключительно собственными или взятые в кредит. Если их происхождение иное (деньги родственников, работодателя, материнский капитал) льгота не действует. Это связано с тем, что заключение сделки между кровными родственниками не признается органами налоговой службы основанием для предоставления налоговых преференций.

Налоговый вычет представляет собой общую сумму таких издержек:

  • стоимость земельного надела под ИЖС;
  • на оформление владельческих прав в органах государственной регистрации с помощью риэлторов и иных посреднических структур;
  • на проведение отделочных и строительных работ (в т. ч. оплата труда наемных рабочих, закупка стройматериалов, составление чертежей и инженерных схем будущей постройки)
  • на подключение дома к общей системе водоснабжения, газоснабжения, сточных канализаций, электрификация дома.

Список вещей, которые не попадают под внесение в учет затрат на возведение дома:

  • мебельная фурнитура;
  • сантехника;
  • внутренние изменения интерьера с помощью дизайнерских услуг;
  • перестановки в приусадебном участке.

Нюансы оформления вычета в случаях приобретения участка с уже построенным объектом

Если резидент приобрел земельный надел с уже имеющимся на нем домом, он незамедлительно может начать процедуру оформления документов для вступления в права владения недвижимым имуществом.

Орган, который занимается проведением соответствующих операций, называется Росреестр. Имущество должно соответствовать двум главным критериям:

  • находиться на территории РФ;
  • быть в жилом состоянии.

Домом называется любое жилое помещение (дача, коттедж), которое пригодно для того, чтобы в нем прописаться. Если в результате проверок оно было юридически признано непригодным для проживания, то владельцу в предоставлении налогового вычета откажут.

Нормами действующего законодательства ограничена сумма возврата в размере:

  • не более 2.000.000 руб. за покупку участка и возведение дома;
  • не более 3.000.000 руб. на погашение долга по ипотеке.

На высшем уровне подобные правила вступили в силу с 2014 года. Для тех лиц, которые вступили в права владения до данного срока, объем вычета по кредитному займу возвращался полностью.

При расходах на благоустройство участка на сумму, превышающую 2 000 000 руб., учет будет вестись только с указанием этих денег. Количество раз, когда владелец участка может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, не ограничено до тех пор, пока траты не превысят допустимый порог. В ситуациях с покупкой части дома система функционирует аналогично. Здесь лимит пропорционально не соотносится с долей.

Законодательные требования к процедуре оформления налогового вычета при покупке земельного участка

Следует выделить перечень обособленных правил, которые должны быть соблюдены владельцем, чтобы он могу получить право на возмещение налогового вычета:

  • надел расположен в пределах РФ;
  • средства, за которые был приобретен земельный участок, личные или взяты в долг;
  • земля приобретена с целью дальнейшей постройки жилого помещения и все остальные виды построек не учитываются;
  • процедура оформления сделки купли-продажи произведена в соответствии с установленными нормами действующего законодательства;
  • налогоплательщик ранее не получал налоговый вычет с предыдущей покупки. В противном случае ему откажут в предоставлении льготы;
  • владельцем приобретенного земельного участка является один человек, он же фигурирует во всех последующих документах и заключенных сделках. Если семейная пара владеет участком в равной доле, вычет производится исходя из доли каждого отдельно.
  • объем затрат пропорционален сумме налогового вычета.

При использовании средств в количестве менее 2.000.000 руб., возвратная доля будет определена из этих денег. Например, резидент купил надел за 1.000.000 руб. в 2017 году. Компенсацию он получит в размере 13% от этого миллиона, т. е. 130 000 руб.

Схема вычета средств при приобретении участка за счет личных денег и ипотечного кредита

Большинство налогоплательщиков считают, что сумма возвратных средств будет составлять 2.000.000 руб. Однако данное мнение ошибочно. Государство вернет им только 13% от цены, которую они заплатили за участок. Она равняется не более чем 260.000 руб. Это — первый аспект.

Второй аспект — объем налогового вычета не может превышать сумму общего уплаченного в счет государства НДФЛ за полный календарный год. Это наглядно просматривается на примере двух ситуаций:

  1. Резидент РФ Курчатов В.А. приобрел в индивидуальную собственность участок земли с домом, заплатив за него 1.600.000 руб. За календарный год он заработал 1.900.000 руб. Таким образом, при получении налогового вычета сумма составит 208.000 руб. (1.600.000*13%). В государственную казну он уплатил налог в размере 247.000 руб. Это значит, что он имеет право сэкономить деньги один раз в полном объеме. А остаток в 400.000 руб. может быть использован при осуществлении других сделок купли-продажи имущества.
  2. Налогоплательщик Бунин Ю.А. купил земельный участок на сумму 5.000.000 руб. Но законодательно он может претендовать на возврат не более 2.000.000 руб. В налоговой он задекларировал общий годовой доход в размере 1.300.000 руб. Поэтому в текущем календарном году он вправе претендовать на возврат только 169.000 руб., что соответствует сумме отчисленного в казну НДФЛ. Вторая часть суммы в размере 91.000 руб. (260.000-169.000 руб.) перейдет к нему в следующем году.

Что касается ипотечного кредита, то здесь установлен иной предел средств, допустимых к вычету — 3.000.000 руб.. Например, гражданин Хрущев Д. С. взял в банке ипотечный кредит в размере 3.000.000 руб. для приобретения участка с жилым домом со ставкой в 9% годовых сроком на 7 лет. Вычет составит 2 млн. р. в качестве цены за дом и землю после того, как он вступит в права владения собственностью. После этого каждый год он может пользоваться правом на получение вычета по сумме уже выплаченных процентов всех 3.000.000 руб.. Следовательно, в общей сумме ему возвратят 650.000 руб.

Необходимый пакет документов для подачи заявления в налоговую службу

Прежде чем обратиться с запросом о получении налогового вычета в уполномоченный орган, гражданину следует собрать требуемый перечень бумаг и документов:

  • паспорт, подтверждающий наличие у лица гражданства РФ;
  • ИНН;
  • лично заполненное в установленной форме заявление на получение налогового вычета;
  • акт купли-продажи с указанием собственника в лице заявителя;
  • квитанции об оплате проведенных отделочных и строительных работ (в т. ч. оплата труда наемных рабочих, закупка стройматериалов, составление чертежей и инженерных схем постройки);
  • декларация в форме 3-НДФЛ;
  • выписки из банка о погашении выплат по ипотеке или кредитным займам;
  • указание лицевого счета в банке для перевода денег;
  • выписка из ЕГРП;
  • свидетельство о регистрации построенного здания в органах Росреестра;
  • свидетельство о заключении брака (при наличии).

Необходимо прикреплять к каждому оригиналу копию, юридически заверенную нотариусом.

Срок подачи бумаг ограничен 3 годами. По их истечении право подачи заявления на получение вычета автоматически аннулируется. Инспекторы налоговой службы рассматривают дело в течение 3 месяцев. Если запрос будет удовлетворен, средства поступят на указанный индивидуальный счет в банке после установленного срока.

Алгоритм оформления налогового вычета путем обращения в ФНС и с помощью работодателя

Допускается применение одного из двух способов подачи заявления на получение налогового вычета:

  • через территориальный орган налоговой службы по месту проживания;
  • при пособничестве работодателя.

Порядок процедуры через обращение в налоговую службу следующий:

  1. подача письменного заявления на получение налогового вычета;
  2. сбор требуемого перечня бумаг и документов, предоставление всех чеков с указанием сумм затрат в процессе приобретения собственности;
  3. направление пакета в территориальный орган налоговой службы по месту проживания;
  4. рассмотрение заявления инспекторами налоговой службы в течение 3 календарных месяцев и перевод денег на счет заявителя.

Алгоритм действий при затребовании услуг работодателя:

  1. сбор требуемого перечня бумаг и документов (за исключением формы 3-НДФЛ), предоставление всех чеков с указанием сумм расходов в процессе приобретения собственности;
  2. подача письменного заявления на получение налогового вычета у работодателя;
  3. направление пакета в территориальный орган налоговой службы по месту проживания;
  4. рассмотрение заявления инспекторами налоговой службы в течение 3 календарных месяцев и подтверждение права на получение налогового вычета;
  5. получение ответа на запрос по месту указанной работы.

Разница в проведении данных мероприятий заключается в том, что первый способ позволяет вернуть размер отчисленного НДФЛ в полном объеме за один раз, а второй только снижает налогооблагаемую базу, из которой уплачивается НДФЛ.

Также нюансом является тот факт, что при обращении в налоговую службу напрямую налогоплательщик должен подождать до конца текущего года, в котором он осуществил сделку, и направить свои документы. А через работодателя этого совершать не нужно, и после произведения проверки бумаг деньги сразу поступят ему на счет.

Сотрудники налоговой службы предоставят уведомление о разрешении на снижение НДФЛ, с которым резидент должен обратиться в бухгалтерию и предоставить его ее работникам. В следующем после обращения месяце ему начислят большую зарплату за счет прибавки доли общего вычета.

Например, сотрудник Канабаев Г.Г. получает каждый месяц заработную плату в размере 40.000 руб. После вычета 13% НДФЛ на руки он получает чистыми 34.800 руб. (40.000-40.000*13%). Прибавка к следующей зарплате составит 5.200 руб.

Возможные причины для отказа в предоставлении налогового вычета

Следует также учитывать ряд условий, при которых подача заявления на получение вычета невозможна. К ним относятся случаи, когда:

  • земельный участок был куплен у лиц, составляющих близких круг семьи;
  • при проведении инспекции о наличии на участке построенного жилого помещения обнаружено отсутствие такового;
  • после постройки дома новый владелец не зарегистрировал его в органах Росреестра и не вступил в права владения имуществом;
  • жилищные условия признаны непригодными для проживания;
  • здание на участке представляет собой постройку иного типа;
  • сделка была совершена за деньги иных лиц.

Человек привязан к земле. Иметь свой собственный небольшой участок на огромной планете мечтает каждый. Для осуществления этой мечты в России человеку нужно только желание и деньги. Последние частично можно возместить, если оформить предусмотренный Законодательством имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка.

Ниже мы рассмотрим, что необходимо сделать для получения права на вычет, какие категории лиц могут на него претендовать и каким может быть размер возмещения.

Требования к плательщику налогов и что требуется для оформления вычета

Налоговый вычет при покупке земли могут получить только налогоплательщики, отчисляющие государству 13% от своих доходов. Привилегия недоступна плательщикам налогов, рассчитывающимся с казной по другой системе. К примеру, льгота недоступна индивидуальным предпринимателям. Помимо сказанного, есть ряд ограничений, которые могут стать препятствием для получения частичного возмещения трат на покупку земли.

Заявитель должен быть:

  • резидентом Российской Федерации, то есть, проживающим в стране не менее 183-х дней в году;
  • официально трудоустроенным;
  • плательщиком 13-процентного налога

Если пенсионер пропустил срок переноса остатка вычета, ему будет отказано в его получении.

Ещё одной важной особенностью является требование к назначению приобретаемого надела. Он либо должен быть с жилым домом либо приобретаться под строительство дома.

Важно: если цель покупки земельного надела земледелие, садоводство и тому подобное, получить налоговый вычет не получится.

Особенности получения имущественного вычета при покупке земли без дома

Обратите внимание, основанием для обращения в налоговый орган при приобретении участка является право собственности на жилой дом. Это означает, что сам по себе участок не даёт его владельцу право оформить возврат части суммы. Чтобы это сделать, нужно сначала построить дом (жилой), узаконить  его, а затем начинать процедуру оформления документов на получение вычета.

Пример: Гражданка Леонидова в 2015 году приобрела участок для индивидуального строительства. У неё нет права оформить вычет, так как земля приобретена без жилых сооружений. В 2020 году был построен дом и решён вопрос с узакониванием недвижимости. Только после этого гражданка Леонидова может начать процедуру получения налогового вычета.

Важно учитывать, что имеет значение и то, на какие средства было приобретено имущества. Возмещение оформляется только тогда, когда налогоплательщик приобрёл участок за свои или кредитные средства.

То есть, если вы хотите вернуть часть денег, потраченных на обретение дома и земельного участка, не следует использовать для этого материнский капитал или средства, выделенные родственниками, работодателем или бюджетом.

Преференцию не получат и те, кто оформляет сделку купли-продажи с ближайшими родственниками. Налоговая инспекция в таких случаях отклоняет заявления обращающихся.

Отметим также, что возмещение в виде снижения налоговой базы, выплачивается за следующие траты:

  • монтаж инженерных сетей;
  • отделочные работы;
  • строительные работы;
  • проектирование;
  • регистрацию объекта;
  • стоимость участка.

Перечисленное заявитель может включить в перечень затрат при подаче документов в налоговую инспекцию.

Особенности получения вычета при покупке участка с домом

Плюс приобретения участка с уже готовым домом в том, что новый владелец недвижимого имущества, будучи налогоплательщиком, может сразу начинать оформления имущественного возмещения.

Важно: принимаются во внимание только строения, в которых можно прописаться.

Особенности получения вычета при приобретении земли в ипотеку

Как уже отмечалось, возместить можно не только затраты собственных средств, но и ипотечных. Речь идёт о процентах, которые заёмщик ежемесячно выплачивает банку за предоставленную услугу.

Если землевладелец решит сделать рефинансирование, это также не станет препятствием получения частичного возмещения за купленные дом и участок. Ипотечные проценты разрешается возвращать и отдельно, и в основном вычете.

К такому кредиту предъявляется ряд требований:

  • целевое назначение – ипотека;
  • компенсация процентов становится возможной только после того, как налогоплательщик внёс их на счёт финучреждения;
  • если в процентном вычете есть остаток, его нельзя использовать для иных покупок;
  • данный вид возмещения вступает в силу только после того, как земле- и домовладелец оформит право собственности.

Отметим, что общий размер вычета при покупке по ипотеке составит 5 миллионов рублей.

Размер вычета при приобретении за свои деньги

Если недвижимое имущество налогоплательщик приобрёл на собственные средства, ему полагается вычет с предельным объёмом 2 млн. рублей. Это не означает, что гражданином будет получена такая сумма. 2 миллиона – это база, из которой возвращается 13%, то есть, 260 000 рублей.

Важно: в расчёт также берётся сумма, которую налогоплательщик выплатил в виде налогов. Возместить можно не более того, что было выплачено.

Размер вычета при приобретении в ипотеку

При покупке с привлечением кредитных средств, гражданин может получить дополнительный вычет в сумме 3 миллиона рублей на возвращаемые проценты.

Чтобы было понятно, приведём пример: Гражданка Соколова купила участок и дом на сумму 4 миллиона рублей. В течение года она выплатила процентов на сумму 440 000 рублей. В течение первого года она имеет право вернуть:

  1. Основной вычет – 260 000 рублей.
  2. По процентам – 57 200 рублей.

В первом случае за основу берётся 2 миллиона, так как это предел, во втором – вся сумма процентов, так как она не достигла максимума, равного 3 миллионам. В итоге, гражданка Соколова возвращает 317 200 рублей. В следующем году она сможет продолжить возмещать 13% от выплаченных финансовому учреждению процентов.

В каких случаях государство откажет в льготе?

Даже полное соответствие гражданина требованиям, не гарантирует ему положительный ответ при обращении в налоговую инспекцию. Если систематизировать всё сказанное выше, мы получим несколько основных причин для отказа. Это:

  • приобретение участка у ближайшего родственника;
  • назначение земли несвязанное с проживанием на ней людей;
  • отсутствие на участке построек жилищного плана;
  • приобретение недвижимого имущества за средства родных, государства, фирмы и т. п.

Документы для оформления вычета

Пакет документов, который требуется предоставить в налоговый орган, установлен Законодательным актами РФ. В него входят:

  • декларация;
  • официальные бумаги, подтверждающие, что участок действительно был приобретён заявителем;
  • документы, подтверждающие, что указанные в декларации расходы, на самом деле имели место;
  • выписка из ЕГРП;
  • для состоящих в браке – подтверждающее наличие супруга свидетельство;
  • информация о доходах;
  • договора с подрядчиками;
  • чеки на приобретение строительных материалов;
  • реквизиты счёта для перечисления средств в случае положительного ответа.

Проверка предоставленной документации занимает 3 месяца.

Гражданин должен подать заявку на возмещение в течение 3-х лет со дня оформления собственности на своё имя.

Порядок получения вычета в ФНС и посредством работодателя

Налогоплательщик может пройти процедуру оформления вычета двумя способами:

  1. Через ФНС (обращаться по месту прописки).
  2. Посредством работодателя.

В первом случае придётся ждать завершения года, в котором была оформлена собственность. Во втором случае можно обращаться сразу. Заявление налогоплательщика будет рассмотрено администрацией предприятия, в котором он работает при наличии уведомления из ФНС о том, что гражданин обладает правом на оформление возмещения. В налоговый орган нужно предоставить стандартный пакет документов. Уведомление, которое будет выдано, следует подать в бухгалтерию компании.

Итоги

Законодательство даёт своим гражданам прекрасную возможность вернуть внушительную часть средств, потраченных на покупку участка и дома. Чтобы ею воспользоваться, гражданам следует заблаговременно, ещё до оформления сделки, изучить все нюансы данного вопроса и оформить документы таким образом, чтобы получить максимальную выгоду от покупки.

Приятным бонусом при покупке земли или земли с домом может стать возврат налога. Работающие резиденты РФ, ежемесячно отчисляющие НДФЛ со своей зарплаты и попадающие под категорию граждан, которым полагается эта выплата, могут подать документы непосредственно в ИФНС или в бухгалтерию по месту работы.

Существует ряд нюансов при получении вычета с покупки земли или земли с домом, а также при строительстве жилого помещения на своём участке. Но если разобраться, отличия от получения имущественного возврата не столь велики. По крайней мере, требования к субъекту по налоговому кодексу остаются такими же. А вот сам объект недвижимости необходимо правильно зарегистрировать. Об этом и поговорим ниже.

Проводя сделки купли-продажи земель, вы можете получить от государства налоговый вычет за покупку.

Поскольку на приобретение земельных участков придётся потратить весомые финансовые средства, возврат хотя бы части из потраченной суммы станет существенным бонусом для любого покупателя.

В каких именно ситуациях возможен возврат налога за покупку угодий?

Законодательное регулирование вопроса

Основные положения по данному вопросу закреплены в:

  • Соответствующем ФЗ о изменении положений Налогового кодекса.
  • Налоговом кодексе РФ.

Возможность получить часть средств за покупку земель действует в отношение определённых участков.

Главное условие для возврата средств – приобретённая земля должна относиться к категории земель под ИЖС. При этом на ней планируется построить или уже построены жилые здания. Без построенного на ней жилого объекта и оформления всей недвижимости во владение возврат суммы за покупку будет невозможен.

Налоговое законодательство чётко установило, что человек должен приобрести участок двумя способами:

  • Потратив собственные средства.
  • Взяв кредит в банковском учреждении.

Условия предоставления

Для возврата части истраченных средств понадобится составить и подать соответствующее

заявление

.

Процедура компенсации денег за приобретение наделов схожа с той, что действует при оформлении налогового вычета при покупке квартиры.

Отличается она лишь несколькими моментами, связанными с допустимым использованием земли:

  1. Если вы покупаете участки для постройки жилых домов, за приобретение одной лишь земли вернуть часть средств не получится. Возврат денег возможен только после того, как дом будет построен, а владелец получит своё свидетельство о праве собственности. Важное условие – земля должна быть предназначена под ИЖС, что подтверждается документально (в документации из кадастровых служб и правоустанавливающих бумагах владельца), иначе в возврате будет отказано.
  2. Когда вы купили территорию, на которой уже есть жилой дом, вам также потребуется оформить право собственности на дом до того, как вы подадите заявление в налоговую.
  3. Приобретя землю в кредит, переплата за него возмещается в отдельном порядке. Но размер налогового вычета по кредитным процентам не влияет на сумму основного вычета за землю с жильём.

Законодательство поставило несколько условий для всех желающих вернуть НДФЛ за купленный участок:

  • Новый владелец земли должен иметь гражданство РФ и находиться в стране не менее 183 дней в году. Таким образом, он признаётся налоговым резидентом нашей страны.
  • Он должен получать «чистый» (официальный) доход, с которого взимается подоходный налог (НДФЛ) в размере 13 %.
  • Ранее гражданин обращался за получением налогового вычета, но ему не выплатили всю сумму в полном размере.

Возврат осуществляется с налога на доход физлиц. Соответственно, не могут получить возврат средств с покупки земли:

  • Безработные граждане, которые не платят НДФЛ, а также люди с неофициальными доходами.
  • Индивидуальные предприниматели, проживающие в стране меньше установленного периода.

Однако это не единственные условия, при которых вам могут отказать в налоговом вычете. Помимо перечисленных ситуаций, в возврате могут отказать в следующих случаях:

  • Земля была куплена у члена семьи или близких родственников.
  • На участке, на котором расположен построенный жилой объект, владелец не зарегистрировал права на сооружение.
  • Надел обладает другим назначением. Так, за покупку садовых и иных участков возврат оформить не получится.
  • Новый владелец приобрёл землю не посредством собственных (прямых) расходов, а купил её с помощью государства, работодателя и т.п.

Размер получаемых средств

Возможны два вида возврата средств:

  • Основной вычет, оформляемый после приобретения земли или дома с наделом (2 000 000 рублей).
  • Дополнительный вычет – по процентам с кредита, на который была куплена земля (3 000 000 рублей).

Однако всё это производится на основе установленной налоговой ставки в размере 13%. То есть с двух миллионов вы сможете вернуть не больше 260 000 рублей (статья 220 НК).

Документы для оформления

Вам потребуется собрать и подать в налоговую инспекцию по месту прописки:

  • Заполненную декларацию формы 3-НДФЛ.
  • Заявление с просьбой возврата средств за покупку земли. Запишите адрес и прочие основные сведения о приобретённом участке. В нём также должны быть записаны персональные и контактные данные, адрес и место жительства обращающегося, а также его ИНН.
  • Правоустанавливающие документы на приобретённый объект недвижимости (выписка из ЕГРН и т.п.), а также свидетельства, подтверждающие законность проведённого строительства (с правами собственности на них). Также понадобится документ, на основании которого заявитель получил права на недвижимый объект после покупки земли. Чаще всего это договор купли-продажи и иные документы сделки, которые подтверждают взаимные расчёты между продавцом и покупателем (расписка о получении, квитанции из банка и т.д.,) в зависимости от способа расчёта.
  • Свидетельства, подтверждающие оплату %-в по кредиту (с договором кредитования и графиком оплаты процентов по кредиту) за купленную землю. Заранее возьмите все квитанции, расписки, чеки, платёжные поручения и т.п.
  • Справка 2-НДФЛ (о доходах заявителя). Заказывается в бухгалтерии по месту работы. Она подтверждает, что заявитель действительно оплачивал подоходный налог.
  • Паспортные данные. Подготовьте подлинник и несколько заверенных копий (страницы, где указаны основные сведения и прописка).
  • Если обращающийся состоит в браке, понадобится свидетельство о браке, а если есть дети – свидетельства о рождении каждого ребёнка. При желании вы можете указать, что хотите распределить вычет между собой и супругой.

При проверке запроса у вас могут запросить оригиналы каждого документа, поэтому подготовьте их заранее.

Пошаговая инструкция действий

Как и основная часть налоговых вычетов, возврат средств за покупку земли возможен через налоговую инспекцию или работодателя.

Сами средства возвращаются путём предоставления гражданину полной заработной платы – без удержания подоходного налога работодателем. Таким образом, официальный доход гражданина на время возврата составит положенную ему ежемесячную заработную плату + 13% подоходного налога, либо же разовая выплата за все налоговые отчисления за прошедший год. Если же в текущем году вы не получили положенную сумму в полном размере, то остаток переносится на грядущий календарный год и перечисляется с учётом суммы налога в новый период.

В налоговых органах, по истечении календарного года, в котором была приобретена недвижимость, необходимо будет сделать следующее:

  • Подготовить пакет документов и подать их вместе с заявлением о возврате средств.
  • Дождаться решения от налогового органа. Отказ можно будет оспорить сначала в досудебном порядке (для этого в инспекцию подаётся жалоба), а уже потом, если ситуация не изменится – обратиться в судебные инстанции. В зависимости от ситуации, инспекторы могут перенести рассмотрение документов и запросить у вас дополнительные сведения и бумаги.
  • После 4 месяцев со дня подачи документации вам перечисляются денежные средств на счёт, указанный в заявлении.

Обратившись за возвратом к работодателю, потребуется:

  • Подготовить заявление на подтверждения возможности вычета в налоговой инспекции (составляется в произвольной форме).
  • Подготовить все необходимые документы.
  • Ждать месяц, по окончании которого вас известят об отказе или разрешении в возврате средств.

Некоторые особенности

Просить о возврате средств за покупку земли можно несколько раз, причём – за разные объекты.

Вы можете вернуть до 2 млн. рублей, однако же сразу всю эту суммы вы не получите. Государство возвращает только 13 % с обозначенной суммы, причём – двумя выплатами (поскольку вычет предоставляется в сумме НДФЛ, выплаченного за год). Узнать точный размер оплаченного подоходного налога вы можете в бухгалтерии организации, в которой работаете (а также из справки 2–НДФЛ).

С возведенным домом

В данной ситуации важно тщательно проверить правоустанавливающие документы продавца на жилой объект.

Помните, что на жилой дом и землю выдают отдельные документы о праве владения.

Чаще всего в договоре купли-продажи фиксируют общую сумму продажи, а также отдельную сумму за сам участок.

Без жилого строения

Главное условие – чтобы в дальнейшем на купленном участке было возведено жилое строение.

Помните, что общая сумма, затраченная на приобретение ЗУ и строительство дома, рассчитывается с учётом:

  • Издержек на подготовку проекта и сметы по постройке жилого дома.
  • Средств, потраченных на отделочные и стройматериалы и проведение основных инженерно-коммуникационных линий.
  • Траты за покупку участка со зданием, находящимся на начальном этапе строительства.

По оформленному кредиту

Сумма вычета по %-м за ипотеку равна 3 млн. рублей и никак не завязана на вычет с самой покупки земли. В теории, новый собственник участка сможет вернуть целых пять миллионов рублей! Однако возврат средств по процентам отличается рядом сложностей:

  • Вы сможете вернуть только 13 % с уже оплаченных процентов за год, а не с общей суммы по кредиту в целом, за весь период действия кредита (который порой достигают десятки лет).
  • Возврат действует только при целевом кредите (взятом для приобретения жилья, а не для покупки иного имущества и т.п.).
  • Вернуть средства также можно лишь однажды и только по одному земельному участку, на который оформлена собственность. Оставшиеся проценты вернуть не получится.

О правилах оформления налогового вычета при покупке земельного участка смотрите в следующем видеосюжете:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: